Quanto costa assumere un dipendente in Russia? Questo è un aspetto importante da considerare per molti imprenditori.
La risposta più corretta a questa domanda sarebbe: dipende, ma ovviamente non è una risposta molto soddisfacente. Pertanto, in questo articolo del blog elencherò i costi che dovrebbero essere presi in considerazione quando si valuta la possibilità di assumere personale in Russia.
In questa pagina
- Dipendenti, non liberi professionisti
- La presenza richiesta in Russia
- Netto e lordo
- Tasso d’imposta sul reddito personale in Russia
- I fondi
Dipendenti, non liberi professionisti
Questo post del blog tratta l’argomento dell’assunzione di dipendenti, non di lavoratori autonomi. Se stai pensando di collaborare con un lavoratore autonomo russo, rimando al mio post sulla collaborazione con un freelance russo dall’estero.
Presenza necessaria in Russia
Se vuoi agire come datore di lavoro in Russia dovrai essere in qualche modo registrato presso le autorità fiscali russe.
Se volete agire attraverso la personalità giuridica della vostra azienda straniera in Russia, potete stabilire un Ufficio di rappresentanza (представительство) o una filiale (филиал) in Russia.
Ti preghiamo di notare che, in tal caso, si tratta di un Ufficio di rappresentanza o di una Filiale di una persona giuridica straniera. Anche le persone giuridiche russe possono avere Uffici di Rappresentanza e Filiali e hanno anche lo stesso titolo, ma le norme a loro applicabili sono diverse.
Tale ufficio di rappresentanza o succursale non ha quindi una personalità giuridica propria, ma agisce attraverso la personalità giuridica di un’organizzazione straniera. La creazione di una rappresentanza o di un branch office è una procedura complessa. Van Rhijn & Partners può darti il suo supporto per portare a termine con successo quest’operazione..
Un’altra opzione è quella di costituire una società russa. La forma giuridica russa più comune è la OOO. Per i dettagli sulla costituzione di una società russa, ti rimando al nostro articolo del blog sulla costituzione di una OOO in Russia.
Le persone di nazionalità russa e gli stranieri con un permesso di soggiorno russo possono registrarsi come imprenditore unico (ИП) in Russia. Un IP può anche assumere personale. Tuttavia, un lavoratore autonomo russo (самозанятый) non può farlo (ci riferiamo a qualcuno che ha scelto questo particolare sistema fiscale (НПД).
Netto e lordo
Il termine salario lordo può causare confusione per gli stranieri in Russia, perché i contributi ai diversi fondi non sono inclusi nel salario lordo. In Russia, lo stipendio lordo è definito come lo stipendio netto più l’imposta sul reddito.
Tasso d’imposta sul reddito personale
Nel mio articolo del blog sulla vendita di immobili russi, ho descritto chi può essere definito un residente fiscale della Russia.
Fino a poco tempo fa (inizio 2020), ai residenti fiscali in Russia si applicava un’aliquota d’imposta unica del 13%.. Tuttavia, in relazione alle misure anti-crisi legate alla pandemia di coronavirus, si è deciso di introdurre un’aliquota progressiva. Ma non di molto. Ad oggi, si applica un tasso del 15% per le persone che guadagnano più di 5 milioni di rubli all’anno lordi, ma questo tasso del 15% si applica solo all’importo che supera i 5 milioni di rubli (che corrisponde, a febbraio 2022, a circa 58.139 euro).
Questa è la percentuale che si applica ai residenti fiscali in Russia. Si applica invece un tasso di imposta sul reddito del 30% ai non residenti fiscali. Tuttavia, se un non residente diventa residente dopo sei mesi, può riavere dal fisco la differenza tra quanto pagato come non residente e quello che avrebbe dovuto pagare come residente (cioè il 30-13=17%).
Supponiamo che un soggetto abbia guadagnato 100 mila rubli lordi al mese come non residente, quindi in metà anno il suo datore di lavoro ha dovuto pagare per lui 6 x 30 mila rubli: un totale di 180 mila rubli di imposta sul reddito. Dopo sei mesi, può quindi ottenere indietro dalle autorità fiscali russe il 17% di 600 mila rubli, quindi 102 mila rubli, . Tale procedura rimborso è piuttosto burocratica, ma nella maggior parte dei casi, naturalmente, ne vale la pena.
Un dipendente straniero in Russia con un permesso di lavoro HQS (che nella maggior parte dei casi obbliga il datore di lavoro a pagare uno stipendio minimo di 2 milioni di rubli lordi all’anno, ovvero 23.255 euro secondo il tasso di cambio del febbraio 2022) inizia a pagare subito il 13%. Tuttavia, questo non significa che sia un residente fiscale della Russia.
| Chi | Percentuale imposta reddito personale | Residente fiscale della Russia |
| Residente fiscale della Russia | 13% dello stipendio lordo fino a 5 milioni di rubli lordi all’anno15% dell’importo superiore a 5 milioni lordi all’anno | sì |
| Fiscale non residente in Russia | 30% del salario lordo, ma parte di questo può essere recuperato se la persona diventa poi un residente | no |
| HQS | 13% | È un residente secondo la regola: non appena soggiorna in Russia per più di 183 giorni all’anno. Il fatto che paghi il 13% non lo rende residente. |
I fondi
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A volte si sostiene che i contributi del datore di lavoro in Russia sianobassi, perché, dopo tutto, si versa solo il 13% di imposta sul reddito personale. Questo non è del tutto corretto. Oltre all’imposta sul reddito del 13%, i datori di lavoro russi devono pagare dei contributi ai vari “fondi”. La misura di questi contributi è stabilita nell’articolo 425 del codice fiscale russo.
Per un certo numero di gruppi, si applicano aliquote più basse per i fondi. Rientrare all’interno di tali gruppi, può farvi risparmiare significativamente sui costi del datore di lavoro in Russia.
In primo luogo, qui di seguito c’è una panoramica delle regole per una società a cui non si applicano eccezioni specifiche
Il fondo pensione
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Il contributo più rilevante ai fondi è quello del al Fondo Pensione. Secondo il paragrafo 2 sub 1 dell’articolo 425 del codice fiscale della Russia, il contributo pensionistico è del 22% per lo stipendio di base. Se il dipendente guadagna più dell’importo di base (a cui viene applicata l’aliquota del 22%), viene riscosso un premio del 10% solo sull’importo che supera la retribuzione di base. Lo stipendio di base viene regolato ogni anno verso l’alto per decreto (ai fini dell’adeguamento all’inflazione).
Nel 2022, la base su cui deve essere pagato il premio pensionistico del 22% è di 1.565.000 rubli, che corrisponde attualmente a circa 18.197 euro. Il tasso inferiore del 10% dovrà essere versato sulla somma che supera questo importo guadagnato dal dipendente.
Vista la minore contribuzione al Fondo Pensioni al di sopra di un certo importo, si potrebbe dire che la Russia ha un sistema fiscale progressivo inverso.
Fondo per l’invalidità temporanea e la maternità (sub 2)
Questo contributo è previsto come fondo per l’invalidità temporanea e la maternità. Il premio ammonta al 2,9% del salario lordo.
Tuttavia, per i dipendenti stranieri viene imposto un contributo più basso: 1,8% (questo non si applica agli specialisti altamente qualificati).
Come per il contributo pensionistico obbligatorio, c’è anche un limite. Nel 2021, questo limite per i contributi previdenziali è di 1.032.000 rubli ( equivalente a circa 12 000 euro).Oltre questo limite, non ci sono tassiulteriori. Il contributo viene riscosso solo fino a questo limite, oltre il qualenon vengono previsti ulteriori addebiti.
Fondo per l’assicurazione sanitaria obbligatoria
Il contributo del datore di lavoro per l’assicurazione sanitaria obbligatoria in Russia è del 5,1%. Non è previsto un limite oltre il quale questi contributi non sono più dovuti. Quindi, più alto è lo stipendio e maggiore sarà il contributo di assicurazione sanitaria che deve essere pagato per un dipendente.
Tassi più bassi per le piccole e medie imprese e altri gruppi
Quando la crisi causata dalla pandemia di Coronavirus ha raggiunto anche la Russia nel 2020, il governo russo, come misura permanente di sostegno alle piccole e medie imprese, ha dimezzato i contributi ai fondi dovuti dalle aziende che sono incluse nel registro russo e dovuti dalle piccole e medie imprese, nella misura in cui i salari che vengono versati sono superiori al salario minimo.
Quindi, il salario minimo è tassato allo stesso modo per i fondi di tutte le categorie di imprese. Per la parte del salario superiore al livello minimo, le PMI devono contribuire in misura minore ai fondi. Ecco una panoramica dei contributi più bassi ai fondi che le aziende russe possono pagare:
| Categoria | Pensione | Assicurazione sanitaria obbligatoria | Inabilità temporanea e maternità | Requisito per qualificarsi per l’eccezione |
| Tariffa generale, senza riduzioni | 22% sullo stipendio lordo fino a 1.565.000 rubli, 10% sull’importo superiore | 5,1% | 2,9% (1,8% per HQS) | nessuno |
| Piccole e medie imprese | 22% sul salario minimo, 10% su tutto ciò che lo supera. Nel 2022 il salario minimo in Russia è fissato a livello federale a 13 890 rubli (161 euro), tuttavia i soggetti sono liberi di fissare un salario minimo più alto nella loro regione. A Mosca, il salario minimo nel 2022 è di 21.371 rubli (247 euro) e a San Pietroburgo è di 21 500 rubli (249 euro). | 5% | 0% | Essere inclusi nel registro delle piccole e medie imprese |
| Datori di lavoro che sono residenti in una Zona Economica Speciale del tipo “Attività Tecniche e di Innovazione”, “Manifatturiero-Industriale”, o “Turistico Ricreativo” (solo per i dipendenti nella proprietà della Zona Economica Speciale) | 20% (era meno negli anni precedenti) | 5,1% | 2,9% (era meno negli anni precedenti) 1,8% per HQS | Accordo con un organo statale autorizzato per diventare residente della Zona Economica Speciale |
| Aziende IT | 6% | 0,1% | 1,5% | Accreditamento come azienda IT, almeno 7 dipendenti e almeno il 90% delle entrate dall’IT |
| Equipaggio di navi registrate in Russia | 0% (fino al 2027) | 0% (fino al 2027) | 0% (fino al 2027) | Per avere una nave registrata in Russia |
| I datori di lavoro del regime fiscale semplificato che hanno come attività principale una delle attività elencate in 427 paragrafo 1 sub 5 (tra cui la produzione di abbigliamento) e hanno un reddito non superiore a 79 milioni di rubli (oltre 900 mila euro) | 20% | 0% | 0% | Dipende dall’attività |
Conclusione
Come dimostrato in questo articolo, ci sono numerose opportunità in Russia per ridurre il costo del lavoro in maniera legale. È importante tenerne conto quando si impostano le attività inquesto Paese. Van Rhijn & Partners sarà felice di aiutarti a trovare la soluzione più adatta per le attività in Russia. Il nostro studio offre anche il servizio di gestione del libro paga per la vostra società russa. Per ogni informazione, non esitate a contattarci.
