Per poter impiegare un russo con sede in Russia, è necessario avere una persona giuridica con sede in Russia; come l’equivalente russo di una SRL, cioè un OOO (equivalente russo della SRL per esempio).
La quantità di denaro necessaria per stabilire e gestire tale soggetto giuridico può essere elevata, un fattore per il quale non tutte le società sono preparate all’inizio della loro attività in Russia.
Di conseguenza, può essere una buona alternativa in un tale scenario assumere personale russo in qualità di freelance, piuttosto che come dipendente. Van Rhijn & Partners può assistervi nell’organizzazione dei documenti necessari a questo scopo, in modo che entrambe le parti sappiano cosa possono aspettarsi e possano lavorare nel modo più efficace possibile. In questo post del blog parlerò delle possibilità e delle insidie di lavorare con un freelance russo.
In questa pagina
- Chi può lavorare come freelance in Russia
- Chi paga le tasse quando una società straniera assume un freelance russo?
- A quanto ammonta l’imposta che dovrà pagare il freelance russo?
- Un freelance russo deve essere registrato come imprenditore?
- Si può verificare se qualcuno si è registrato come IP?
- Si può verificare se qualcuno si è registrato come lavoratore autonomo?
- Altri aspetti da tenere in considerazione.
- Come possiamo aiutarvi?
Chi può lavorare come freelance in Russia
Molte persone in Russia lavorano come freelance senza registrarsi come imprenditori. Le autorità fiscali russe tendono ad adottare un approccio pragmatico nei confronti di queste persone, in quanto, fintanto che pagano l’imposta sul reddito personale sul proprio reddito come freelance, in genere non si preoccupano troppo.
Se una persona fisica russa sceglie di registrarsi come imprenditore, la scelta più logica sarebbe quella di diventare un “Imprenditore individuale”, индивидуальный предприниматель in russo. Spesso chiamato semplicemente IP (ИП). Mi atterrò a questo acronimo in questo post del blog.
A proposito, gli stranieri con un permesso di soggiorno temporaneo o permanente hanno la possibilità dei cittadini russi di diventare IP in Russia.
La parola “individuale” nel termine IP può creare confusione in quanto coloro che adottano questa denominazione non operano necessariamente da soli. Secondo la legge, un IP può avere fino a 300 dipendenti (nel caso in cui applichi l’imposta agricola unitaria). Tuttavia, nella maggior parte dei casi scoprirete che coloro che lavorano come imprenditore individuale in Russia operano da soli.
Chi paga le tasse quando una società straniera assume un freelance russo?
Quando una società straniera assume un freelance russo, il freelance è tenuto a presentare la propria dichiarazione dei redditi e a pagare le relative tasse. Naturalmente è possibile offrirgli un aiuto in questo senso, ed è qui che entra in gioco Van Rhijn & Partners, come verrà spiegato a tempo debito.
A quanto ammonta l’imposta che dovrà pagare il freelance russo?
| Tipo di registrazione del freelance russo | Sistema di tassazione | Aliquota e denominazione dell’imposta | Restrizioni |
| Nessuno | Sistema generale | 13% Imposta sul reddito delle persone fisiche | Non concepita per un’attività imprenditoriale sistematica |
| Lavoratori autonomi (самозанятый) | NPD (НПД) | 4% per i servizi alle persone fisiche6% per i servizi forniti alle persone giuridiche | Applicabile fino ad un fatturato di 2,4 milioni di rubli (38.448 USD) |
| IP | Sistema generale | 13% Imposta sul reddito delle persone fisiche 20% di IVA (a meno che non sia applicabile un’altra aliquota).Vedi il mio post sul blog sull’IVA in Russia | Nessuno |
| IP | Variante 1 del sistema semplificato (tassazione del fatturato) | 6% del fatturato (a meno che non si scelga un’aliquota diversa a livello regionale, come ad esempio nella Repubblica di Calmucchia) | Il fatturato non può superare i 150 milioni di RUB (circa 1,92 milioni di euro). La possibilità di detrarre costi è molto limitata nell’ambito di questa variante. |
| IP | Variante 2 del sistema semplificato (tassazione del fatturato meno i costi) | 15%, a meno che non sia stata applicata un’altra aliquota a livello regionale (cosa che spesso accade) | Il fatturato non può superare i 150 milioni di RUB (circa 1,92 milioni di euro). |
Non c’è una risposta chiara alla domanda in merito all’ammontare delle imposte che deve pagare un freelance russo. Questo dipende da:
- se ha registrato un IP
- quale sistema fiscale ha scelto di applicare.
Il vantaggio maggiore per i liberi professionisti che scelgono di registrarsi come IP è che potranno applicare il Sistema Fiscale Semplificato. Ho descritto il sistema fiscale semplificato russo in questo post del blog. Va notato, tuttavia, che il precedente post del blog era stato scritto applicando il sistema semplificato ad un modulo OOO, non agli IP. Tuttavia, il sistema fiscale semplificato per un IP è sostanzialmente lo stesso, ma con alcune differenze fondamentali: ad esempio, le regole del sistema generale sono più clementi per un IP di quanto lo sarebbero per un OOO.
Proprio come per l’OOO, il sistema semplificato per un IP si presenta in due varianti. Se il fornitore di servizi IP russo vi offre dei servizi, è meglio per lui scegliere quella che ho chiamato variante 1 nel mio post sul blog (imposta sul fatturato con un’aliquota del 6%). Per la fornitura di servizi, questa variante è quasi sempre più vantaggiosa e facilita la tenuta della contabilità.
Detrazioni nella variante 1
Nonostante il fatto che, con riguardo alle imposte della variante, viene tassato il fatturato, l’IP che applica la variante 1 del sistema semplificato può detrarre dall’importo dell’imposta dovuta i contributi versati ai fondi. I contributi versati ai fondi possono essere detratti al 100% dall’imposta da pagare se l’IP non ha dipendenti. Se ha dipendenti, può essere detratto dall’imposta da pagare al massimo il 50% dei contributi versati ai fondi. Questo copre:
- Contributi al fondo pensioni
- Contributi alla previdenza sociale
- Contributi alla cassa malattia obbligatoria
Quanto deve pagare un IP ai fondi?
I contributi ai fondi per un IP nel 2020 sono fissati a 40.874 rubli (circa 551 USD) più l’1% del suo reddito superiore a 300.000 rubli. Anche i contributi ai fondi per un IP senza dipendenti sono molto più bassi rispetto a quelli per un IP con dipendenti o a quelli per un OOO. I contributi ai fondi per le ultime due categorie sono il 30% calcolato sullo stipendio lordo!
Un freelance russo deve essere registrato come imprenditore?
Se si ricava sistematicamente un reddito da attività imprenditoriali, è obbligatorio registrarsi come imprenditore in Russia. Tuttavia, va notato che, se una persona che non è registrata come imprenditore riceve un reddito e presenta la dichiarazione dei redditi in tempo, pagando il 13% dell’imposta sul reddito, è improbabile che si metta nei guai. Ciò è dovuto al fatto che in questi casi paga più di quanto pagherebbe come IP con il sistema semplificato.
I lavoratori autonomi
È possibile registrare un IP in qualsiasi regione russa, ma solo 4 regioni russe offrono attualmente la possibilità di registrarsi come lavoratore autonomo. Il termine russo per questo è самозанятый. In queste regioni è attualmente possibile registrarsi in questa forma:
- Mosca
- Oblast di Mosca
- Tartarstan
- Oblast di Kaluga
A partire dal 1° gennaio 2020, il numero di russi in cui è possibile registrarsi come lavoratori autonomi aumenterà in modo significativo. Le seguenti regioni saranno aggiunte all’elenco:
- San Pietroburgo
- Oblast di Voronezh
- Oblast di Volgograd
- Oblast di Leningrado
- Oblast di Nizhny Novgorod
- Oblast di Novosibirsk
- Oblast di Omsk
- Oblast di Rostov
- Oblast di Samara
- Oblast di Sakhalin
- Oblast di Sverdlovsk
- Oblast di Tyumen
- Oblast di Chelyabinsk
- Krai di Krasnojarsk
- Krai di Perm
- Circondario autonomo dei Nenet
I requisiti contabili per questa categoria di lavoratori autonomi sono ancora meno severi di quanto non lo siano per un IP nel sistema semplificato. Un lavoratore autonomo deve pagare l’imposta su quelle che sono state definite “attività professionali” (Налог на Професссиональную Деятельность o semplicemente НПД). Queste sono le aliquote d’imposta applicabili:
- 4% sul reddito delle persone fisiche
- 6% sui ricavi da IP e da persone giuridiche
I contributi ai fondi non sono obbligatori per il lavoratore autonomo.
Questo sistema fiscale è applicabile solo alle persone che guadagnano meno di 2,4 milioni di RUB (38.448 USD) all’anno. Se il reddito di un lavoratore autonomo supera questo importo, perde il diritto di applicare questo sistema fiscale e, come un comune cittadino, dovrà pagare il 13% di imposta sul reddito. Pertanto, se prevede di guadagnare più di 2,4 milioni di rubli all’anno, è più vantaggioso per lui registrare un IP.
Un fenomeno recente
Questa forma di lavoro autonomo è un fenomeno recente. Di conseguenza, non è ancora chiaro quale sarà il suo tasso di adozione e quali saranno le implicazioni pratiche. Prima dell’emanazione di orientamenti governativi contrari, alcuni erano del parere che un lavoratore autonomo non possa fornire servizi a clienti stranieri. Tuttavia, il 5 settembre 2019, il Ministero delle Finanze russo ha indicato in una lettera che tale restrizione non esiste ( Письмо Минфина Россиии от 05.09.2019 N 03-11-11/68560).
Si può verificare se qualcuno si è registrato come IP?
È possibile verificare che qualcuno abbia registrato un IP. Si può farlo sullo stesso sito delle autorità fiscali russe, dove è possibile controllare le informazioni della società. Tutte le informazioni sono disponibili gratuitamente.
Si può verificare se qualcuno si è registrato come lavoratore autonomo?
È possibile verificare che qualcuno si sia registrato come lavoratore autonomo. Si può farlo su questo sito delle autorità fiscali russe. Per fare ciò, è necessario il codice fiscale (INN) della persona di cui si vuole verificare lo stato.
Altri aspetti da tenere in considerazione.
Se scegliete di assumere un freelance come alternativa all’assunzione di un dipendente, dovete tenere presente che avrete persone che non sono necessariamente abituate a presentarsi formalmente come imprenditori. Ci sono due cose importanti a questo proposito che potreste voler controbilanciare in caso di assunzione di un aiuto esterno, la contabilità e il controllo sulla valuta.
Contabilità
Se, ad esempio, volete assumere un chimico come libero professionista, non potete aspettarvi che abbia una vasta conoscenza in materia di contabilità. Anche se una grande conoscenza contabile non è richiesta per la presentazione di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato. Ma a causa dell’aspetto internazionale del rapporto giuridico e del fatto che si utilizza una valuta estera, è comunque consigliabile esternalizzare la contabilità a un contabile esterno. Per questo è possibile ricorrere ai servizi offerti da Van Rhijn & Partners. Ci occuperemo noi della contabilità, in modo che il “vostro” lavoratore autonomo possa concentrarsi sul suo settore di competenza e voi possiate anche essere sicuri che vengano pagate le tasse previste.
Controllo sulla valuta
A seconda della banca presso la quale il freelance ha il suo conto, il controllo sulla valuta può essere un compito molto gravoso. Come la contabilità, anche questo è un compito che può essere sgravato assumendo un aiuto esterno. In questo modo il freelance può concentrarsi sul proprio lavoro.
Come possiamo aiutarvi?
Van Rhijn & Partners può stipulare un accordo bilingue tra voi e il freelance russo. Ciò rappresenta un vantaggio per entrambe le parti. Se il libero professionista riceve regolarmente valuta estera (cioè dollari USA), dovrà presentare alla banca un contratto in lingua russa nell’ambito del controllo valutario. È nel vostro interesse che sia stabilito che il lavoratore autonomo tratti le informazioni da voi messe a sua disposizione in modo confidenziale.
Se avete domande o commenti sul lavoro con un freelance russo, contattateci o lasciate un messaggio qui sotto.
