Wie viel kostet die Einstellung eines Mitarbeiters in Russland? Dies ist für viele Unternehmer eine wichtige Frage.
Die korrekteste Antwort auf diese Frage lautet: Es kommt darauf an, aber das ist natürlich keine sehr zufriedenstellende Antwort. Deshalb werde ich in diesem Blogbeitrag die Kosten auflisten, die Sie bei der Einstellung von Mitarbeitern in Russland berücksichtigen sollten.
Auf dieser Seite
- Angestellte, nicht Freiberufler
- Erforderliche Anwesenheit in Russland
- Netto und Brutto
- Persönlicher Einkommenssteuersatz in Russland
- Die Fonds
- Niedrigere Sätze für kleine und mittlere Unternehmen und andere Gruppen
- Schlussfolgerung
Angestellte, nicht Freiberufler
In diesem Blogbeitrag geht es um die Einstellung von Arbeitnehmern, nicht von Selbstständigen. Wenn Sie erwägen, mit einem russischen Selbstständigen zusammenzuarbeiten, verweise ich Sie auf meinen Blogbeitrag über die Zusammenarbeit mit einem russischen Freiberufler aus dem Ausland.
Erforderliche Anwesenheit in Russland
Wenn Sie in Russland als Arbeitgeber auftreten wollen, müssen Sie in irgendeiner Form bei den russischen Steuerbehörden registriert sein.
Wenn Sie von der Rechtspersönlichkeit Ihres ausländischen Unternehmens aus in Russland tätig werden wollen, können Sie eine Vertretung (представительство) oder eine Niederlassung (филиал) in Russland gründen.
Bitte beachten Sie, dass es sich um eine Vertretung oder eine Niederlassung einer ausländischen juristischen Person handelt. Auch russische juristische Personen können Vertretungen und Zweigstellen haben, die auch die gleiche Bezeichnung tragen, für die aber andere Regeln gelten.
Eine solche Vertretung oder Niederlassung hat keine eigene Rechtspersönlichkeit, sondern handelt durch die Rechtspersönlichkeit einer ausländischen Organisation. Die Gründung einer Vertretung oder Zweigniederlassung ist ein komplexer Prozess. Van Rhijn & Partners kann Ihnen dabei helfen.
Sie können auch eine russische Gesellschaft gründen. Die häufigste russische Rechtsform ist die GmbH. Für Einzelheiten zur Gründung einer russischen Gesellschaft verweise ich Sie auf unseren Blogbeitrag zur Gründung einer GmbH in Russland.
Personen mit russischer Staatsangehörigkeit und Ausländer mit einer russischen Aufenthaltsgenehmigung können sich als Einzelunternehmer (ИП) in Russland registrieren lassen. Ein Einzelunternehmer kann auch Personal einstellen. Ein russischer Selbständiger (самозанятый) kann dies jedoch nicht tun (damit ist jemand gemeint, der dieses besondere Steuersystem gewählt hat (НПД).
Netto und Brutto
Der Begriff Bruttolohn kann bei Ausländern in Russland für Verwirrung sorgen, da die Beiträge zu den Fonds in Russland nicht in den Bruttolohn eingerechnet werden. In Russland ist der Bruttolohn definiert als Nettolohn plus Einkommensteuer.
Persönlicher Einkommensteuersatz
In meinem Blogbeitrag über den Verkauf russischer Immobilien habe ich beschrieben, wer in Russland steuerlich ansässig ist.
Bis vor Kurzem (Anfang 2020) gab es einen pauschalen Steuersatz von 13 % für Steuerinländer in Russland. Im Zusammenhang mit den Anti-Krisen-Maßnahmen im Zusammenhang mit dem Coronavirus wurde jedoch beschlossen, einen progressiven Steuersatz einzuführen. Aber nicht viel. Für Personen, die mehr als 5 Millionen Rubel brutto pro Jahr verdienen, gilt nun ein Steuersatz von 15 %, der jedoch nur für den Betrag über 5 Millionen Rubel gilt (das sind jetzt im Februar 2022 etwa 58 139 Euro).
Dies gilt für Steuerinländer in Russland. Für steuerlich nicht ansässige Personen gilt jedoch ein Einkommensteuersatz von 30 %. Wenn ein Gebietsfremder jedoch nach sechs Monaten zum Gebietsansässigen wird, kann er sich die Differenz zwischen dem, was er als Gebietsfremder gezahlt hat, und dem, was er als Gebietsansässiger hätte zahlen müssen, von den Steuerbehörden zurückholen (d. h. 30-13=17 %).
Angenommen, jemand verdiente als Nichtansässiger 100 Tausend Rubel brutto pro Monat, dann musste sein Arbeitgeber in einem halben Jahr für ihn 6 x 30 Tausend, also 180 Tausend Rubel Einkommensteuer zahlen. Nach sechs Monaten kann er dann 17 % von 600 Tausend, also 102 Tausend Rubel, von den russischen Steuerbehörden zurückbekommen. Eine solche Rückerstattung ist ein recht bürokratisches Verfahren, aber in den meisten Fällen lohnt es sich natürlich.
Ein ausländischer Arbeitnehmer in Russland mit einer HQS-Arbeitserlaubnis (die den Arbeitgeber in den meisten Fällen dazu verpflichtet, ein Mindestgehalt von 2 Millionen Rubel brutto pro Jahr zu zahlen, was nach dem Wechselkurs vom Februar 2022 23 255 Euro entspricht) beginnt sofort mit der Zahlung von 13 %. Dies bedeutet jedoch nicht, dass er damit ein Steuerinländer in Russland ist.
| Wer | Steuersatz Einkommensteuer | Steuerinländer in Russland |
| Steuerinländer in Russland | 13 % des Bruttogehalts bis zu 5 Millionen Rubel brutto pro Jahr, 15 % des Betrags über 5 Millionen brutto pro Jahr | ja |
| Steuerlich nicht in Russland ansässig | 30 % des Bruttolohns, wobei ein Teil dieses Betrags zurückgefordert werden kann, wenn die Person später einen Wohnsitz erhält | nein |
| HQS | 13 % | Ist ein Einwohner nach der Regel: Sobald er sich mehr als 183 Tage pro Jahr in Russland aufhält. Die Tatsache, dass er 13 % zahlt, macht ihn nicht zu einem Einwohner. |
Die Fonds
Manchmal wird behauptet, dass die Arbeitgeberbeiträge in Russland niedrig sind, weil man ja nur 13 % Einkommenssteuer zahlt. Das ist nicht ganz richtig. Zusätzlich zu der 13 % Einkommenssteuer müssen russische Arbeitgeber Beiträge an „die Fonds“ zahlen. Die Höhe dieser Beiträge ist im Artikel 425 des russischen Steuergesetzes festgelegt.
Für eine Reihe von Gruppen gelten niedrigere Beitragssätze für die Fonds, wodurch Sie, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen, erhebliche Einsparungen bei Ihren Arbeitgeberkosten in Russland erzielen können.
Im Folgenden finden Sie zunächst einen Überblick über die Regeln für ein Unternehmen ohne Ausnahmen.
Der Pensionsfonds
Der größte Beitrag zu den Fonds ist der zum Pensionsfonds. Gemäß Artikel 425 Absatz 2 Unterabsatz 1 des russischen Steuergesetzbuchs beträgt der Rentenbeitrag 22 % für den Grundbeitrag. Verdient der Arbeitnehmer mehr als den Grundbetrag (auf den die Grundprämie von 22 % erhoben wird), wird auf den Betrag, der die Grundprämie übersteigt, eine Prämie von 10 % erhoben. Dieser Sockelbetrag wird jedes Jahr per Dekret (inflationsbereinigt) nach oben angepasst.
Im Jahr 2022 beträgt der Sockelbetrag, auf den 22 % der Rentenprämie gezahlt werden müssen, 1 565 000 Rubel. Dies entspricht derzeit etwa 18 197 Euro. Auf alles, was der Arbeitnehmer über diesen Betrag hinaus verdient, muss ein niedrigerer Satz von 10 % gezahlt werden.
Aufgrund dieses geringeren Beitrags zum Rentenfonds ab einem bestimmten Betrag könnte man sagen, dass Russland ein inverses progressives Steuersystem hat, obwohl die Einkommenssteuer selbst seit Кurzem progressiv ist, wenn auch nur in sehr geringem Maße.
Fonds für vorübergehende Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaft
Diese Prämie ist für die Zahlung von Leistungen bei vorübergehender Invalidität und Mutterschaft bestimmt. Die Prämie beläuft sich auf 2,9 % des Bruttogehalts.
Für ausländische Arbeitnehmer muss jedoch eine niedrigere Prämie gezahlt werden: 1,8 % (dies gilt nicht für hochqualifizierte Fachkräfte).
Wie für den obligatorischen Rentenbeitrag gibt es auch hier eine Obergrenze. Im Jahr 2021 liegt diese Grenze für die Sozialversicherungsbeiträge bei 1 032 000 Rubel (12 000 Euro). Allerdings gibt es keine unterschiedlichen Sätze. Der Beitrag wird nur bis zu dieser Grenze erhoben, darüber hinaus wird er nicht mehr erhoben.
Fonds für die obligatorische Krankenversicherung
Der Arbeitgeberbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung beträgt in Russland 5,1 %. Es gibt keine Grenze, nach der diese Beiträge nicht mehr fällig werden. Je höher also das Gehalt ist, desto mehr Krankenversicherungsbeiträge müssen für einen Arbeitnehmer gezahlt werden.
Niedrigere Sätze für kleine und mittlere Unternehmen und andere Gruppen
Als die Korona-Krise 2020 auch Russland erreichte, halbierte die russische Regierung als dauerhafte Unterstützungsmaßnahme für kleine und mittlere Unternehmen die Beiträge zu den Fonds, die Unternehmen, die im russischen Register für kleine und mittlere Unternehmen eingetragen sind, zahlen müssen, sofern die von ihnen gezahlten Löhne höher als der Mindestlohn sind.
Somit wird der Mindestlohn für die Fonds in allen Unternehmenskategorien gleichermaßen besteuert. Für den Teil des Lohns, der über dem Mindestlohn liegt, müssen die KMU weniger in die Fonds einzahlen. Hier finden Sie eine Übersicht über die niedrigeren Beiträge, die russische Unternehmen an die Fonds zahlen müssen:
| Kategorie | Pension | Obligatorische Krankenversicherung | Vorübergehende Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaft | Voraussetzung für die Inanspruchnahme einer Ausnahme |
| Allgemeiner Tarif ohne Ermäßigungen | 22 % auf das Bruttogehalt bis zu 1 565 000 Rubel, 10 % auf den darüber liegenden Betrag | 5,1 % | 2,9 % (1,8 % für HQS) | keine |
| Kleine und mittlere Unternehmen | 22 % auf den Mindestlohn, 10 % auf alles, was darüber liegt. Im Jahr 2022 wird der Mindestlohn in Russland auf föderaler Ebene auf 13 890 Rubel (161 Euro) festgesetzt, doch steht es den Subjekten frei, in ihrer Region einen höheren Mindestlohn festzusetzen. In Moskau beträgt der Mindestlohn im Jahr 2022 21 371 Rubel (247 Euro) und in St. Petersburg 21 500 Rubel (249 Euro). | 5 % | 0 % | Eintragung in das Register für kleine und mittlere Unternehmen |
| Arbeitgeber, die in einer Sonderwirtschaftszone des Typs „Technische und innovative Aktivitäten“, „Verarbeitendes Gewerbe“ oder „Tourismus“ ansässig sind (nur für Arbeitnehmer auf Grundstücken in Sonderwirtschaftszonen) | 20 % (in den Vorjahren war es weniger) | 5,1 % | 2,9 % (war in den Vorjahren geringer) 1,8 % für HQS | Vereinbarung mit der zuständigen staatlichen Behörde, um in der Sonderwirtschaftszone ansässig zu werden |
| IT-Unternehmen | 6 % | 0,1 % | 1,5 % | Zulassung als IT-Unternehmen, mindestens 7 Mitarbeiter und mindestens 90 % des Umsatzes im IT-Bereich |
| Besatzung von in Russland registrierten Schiffen | 0 % (bis 2027) | 0 % (bis 2027) | 0 % (bis 2027) | Um ein Schiff in Russland registrieren zu lassen |
| Arbeitgeber im vereinfachten Steuersystem, die eine der im 427 Absatz 1 Unterabsatz 5 aufgeführten Tätigkeiten als Haupttätigkeit ausüben (u. a. Herstellung von Bekleidung) und ein Einkommen von höchstens 79 Millionen Rubel (über 900 Tausend Euro) haben | 20 % | 0 % | 0 % | Hängt von der Aktivität ab |
Tabelle der niedrigeren Beiträge zu den Fonds in Russland
Schlussfolgerung
Wie in diesem Artikel gezeigt wurde, gibt es in Russland zahlreiche Möglichkeiten, die Arbeitskosten legal zu senken. Es ist wichtig, dies beim Aufbau Ihrer Aktivitäten in Russland zu berücksichtigen. Van Rhijn & Partners hilft Ihnen gerne, die am besten geeignete Struktur für Ihre russischen Aktivitäten zu finden. Wir können auch die Lohn- und Gehaltsabrechnung für Ihr russisches Unternehmen übernehmen. Bitte kontaktieren Sie uns.
