¿Cuánto cuesta contratar a un empleado en Rusia? Esta es una cuestión importante para muchos empresarios.
La respuesta más correcta a esta pregunta es “depende”, pero por supuesto no es una respuesta muy satisfactoria. Por lo tanto, en este post del blog voy a enumerar los costes que se deberían tener en cuenta a la hora de considerar la contratación de personal en Rusia.
En esta página
- Empleados, no autónomos
- Necesidad de establecimiento en Rusia
- Neto y bruto
- Tipo de impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rusia
- Los fondos
Empleados, no autónomos
Este post del blog trata sobre la contratación de empleados por cuenta ajena, no de autónomos. Si está pensando en trabajar con un autónomo ruso, le remito al post de nuestro blog sobre cómo trabajar con un autónomo ruso desde el extranjero.
Necesidad de establecimiento en Rusia
Si quiere operar como empresario en Rusia tiene que estar registrado de alguna manera ante las autoridades fiscales rusas.
Si quiere operar bajo la personalidad jurídica de su empresa extranjera en Rusia puede establecer una Oficina de Representación (представительство) o una Sucursal (филиал) en Rusia.
Tenga en cuenta que se trata de una Oficina de Representación o de una Sucursal de una persona jurídica extranjera. Las personas jurídicas rusas también pueden tener Oficinas de Representación o Sucursales y también tienen la misma denominación, pero las normas aplicables a las mismas son diferentes.
Dicha Oficina de Representación o Sucursal no tiene personalidad jurídica propia, sino que actúa a través de la personalidad jurídica de una organización extranjera. La creación de una Oficina de Representación o Sucursal es un proceso complejo. Van Rhijn & Asociados puede ayudarle en ello.
También puede constituir una empresa rusa. La forma jurídica rusa más común es la OOO. Para conocer los detalles de la constitución de una empresa rusa, le remito a nuestro artículo del blog sobre la creación de una OOO en Rusia. Las personas con nacionalidad rusa y los extranjeros con permiso de residencia en Rusia pueden registrarse como empresario individual (IP) en Rusia. Un IP también puede contratar personal. Sin embargo, un autónomo ruso (самозанятый) no puede hacerlo (se refiere a alguien que ha elegido este régimen fiscal particular (НПД).
Neto y bruto
El término «salario bruto» puede causar confusión a los extranjeros en Rusia porque las contribuciones a los fondos no se incluyen en el salario bruto en Rusia. En Rusia, el salario bruto se define como el salario neto más el impuesto sobre la renta.
Tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas
En el post de mi blog sobre la venta de inmuebles en Rusia, describí quién es residente fiscal de Rusia.
Hasta hace poco (principios de 2020), había un tipo impositivo fijo del 13% para los residentes fiscales de Rusia. Sin embargo, en relación con las medidas anticrisis relacionadas con el coronavirus, se decidió introducir un tipo impositivo progresivo. Pero no por mucho importe. Ahora hay un tipo del 15% para las personas que ganan más de 5 millones de rublos brutos al año, pero este tipo del 15% sólo se aplica a la cantidad que supera los 5 millones de rublos (que ahora, en febrero de 2022, es de unos 58.139 euros).
Esto es lo que se aplica a los residentes fiscales de Rusia. Sin embargo, a los no residentes fiscales se les aplica un tipo del 30% del impuesto sobre la renta. Sin embargo, si un no residente se convierte en residente después de seis meses, puede recuperar de Hacienda la diferencia entre lo que pagó como no residente y lo que habría tenido que pagar como residente (es decir, 30-13=17%).
Supongamos que alguien gana 100.000 rublos brutos al mes como no residente, entonces en medio año su empleador tuvo que pagar por él 6 x 30.000, es decir, 180.000 rublos de impuesto sobre la renta. Al cabo de seis meses, puede obtener de las autoridades fiscales rusas la devolución del 17% de 600.000, es decir, 102.000 rublos. Esta devolución es un procedimiento bastante burocrático pero en la mayoría de los casos, por supuesto, merece la pena.
Un empleado extranjero en Rusia con un permiso de trabajo HQS (que en la mayoría de los casos obliga al empleador a pagar un salario mínimo de 2 millones de rublos brutos al año, es decir, 23.255 euros según el tipo de cambio de febrero de 2022) empieza a pagar el 13% de inmediato. Sin embargo, esto no significa que como consecuencia de ello sea residente fiscal en Rusia.
| Quién | Tipo de impuesto sobre la renta de las personas físicas | Residente fiscal en Rusia |
| Residente fiscal en Rusia | 13% del salario bruto hasta 5 millones de rublos brutos al año más 15% del importe superior a 5 millones brutos al año | sí |
| No residente fiscal en Rusia | 30% del salario bruto, pero una parte puede reclamarse si la persona se convierte posteriormente en residente | no |
| HQS | 13% | Es un residente según la norma: en cuanto permanezca en Rusia más de 183 días al año. El hecho de que pague el 13% no le convierte en residente. |
Los fondos
Se suele afirmar que las cotizaciones empresariales en Rusia son bajas, porque sólo se paga el 13% del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto no es del todo correcto. Además del 13% del impuesto sobre la renta, los empresarios rusos deben pagar contribuciones a «los fondos». La cuantía de estas contribuciones se establece en el artículo 425 del Código Fiscal ruso.
Para una serie de grupos, se aplican tipos más bajos a los fondos, lo que, si cumple los requisitos, puede suponer un importante ahorro en los costes de su empresa en Rusia.
A continuación se presenta un resumen de las normas para una empresa sin excepciones.
El fondo de pensiones
La mayor contribución a los fondos es la destinada al Fondo de Pensiones. Según el apartado 2 sub 1 del artículo 425 del Código Fiscal de Rusia, la contribución a la pensión es del 22% para la prima básica. Si el trabajador gana más que el importe base (sobre el que se recauda la prima básica del 22 %), se recauda una prima del 10 % sobre este importe que supera la prima básica. Este importe de base se reajusta al alza cada año por decreto (ajustado a la inflación).
En 2022, la base sobre la que debe pagarse la prima de jubilación del 22 % es de 1.565.000 rublos. Esto equivale a unos 18.197 euros. Se debe pagar un tipo inferior del 10% sobre todo lo que el trabajador gane por encima de esta cantidad.
Debido a esta menor contribución al Fondo de Pensiones, a partir de una determinada cantidad, se podría decir que Rusia tiene un sistema fiscal regresivo, a pesar de que el propio impuesto sobre la renta ha sido recientemente progresivo, aunque de forma muy limitada.
Fondo de Incapacidad Temporal y Maternidad
Esta prima se destina al pago de las prestaciones por incapacidad temporal y maternidad. La prima asciende al 2,9 % del salario bruto.
No obstante, en el caso de los trabajadores extranjeros debe abonarse una prima inferior: 1,8 % (no se aplica a los especialistas altamente cualificados).
Al igual que en el caso de la cotización obligatoria a la pensión, también existe un límite. En 2021, este límite de cotización a la seguridad social es de 1.032.000 rublos (12.000 euros). Sin embargo, no existen tipos múltiples. Las primas se cobran sólo hasta este límite, por encima del cual ya no se cobran.
Caja del Seguro Médico Obligatorio
La cotización empresarial para el seguro de enfermedad obligatorio en Rusia es del 5,1 %. No existe un límite a partir del cual estas cotizaciones dejan de ser exigibles. Por lo tanto, cuanto más alto sea el salario, mayor será la prima del seguro de enfermedad que deberá pagar un empleado.
Tarifas más bajas para las pequeñas y medianas empresas y otros grupos
Cuando la crisis del Covid también llegó a Rusia en 2020, el gobierno ruso, como medida de apoyo permanente a las pequeñas y medianas empresas, redujo a la mitad las cotizaciones a los fondos que las empresas que están incluidas en el registro ruso de pequeñas y medianas empresas tienen que pagar, en la medida en que los salarios que pagan sean superiores al salario mínimo.
Así, el salario mínimo se grava por igual para los fondos de todas las categorías de empresas. En lo que se refiere al salario superior al salario mínimo, las PYME tienen que cotizar menos a los fondos. He aquí un resumen de las cotizaciones más bajas que pueden pagar las empresas rusas:
| Categoría | Pensión | Seguro de enfermedad obligatorio | Incapacidad temporal y maternidad | Requisito para poder acogerse a la excepción |
| Tarifa general, sin descuentos | 22% sobre el salario bruto hasta 1 565 000 rublos, 10% sobre el importe superior | 5,1% | 2,9% (1,8% para HQS) | Ninguno |
| Pequeñas y medianas empresas | 22% sobre el salario mínimo, 10% sobre todo lo que esté por encima. En 2022 el salario mínimo en Rusia está fijado a nivel federal en 13.890 rublos (161 euros), sin embargo, los sujetos son libres de fijar un salario mínimo más alto en su región. En Moscú, el salario mínimo en 2022 es de 21.371 rublos (247 euros) y en San Petersburgo de 21.500 rublos (249 euros). | 5% | 0% | Incluirse en el registro de pequeñas y medianas empresas |
| Empleadores residentes en una Zona Económica Especial del tipo «Actividades Técnicas y de Innovación», «Industrial-Manufacturera» o «Recraternal de Turismo» (sólo para los empleados en propiedad de la Zona Económica Especial) | 20% (era menos en los años anteriores) | 5,1% | 2,9% (era menos en años anteriores) 1,8% para HQS | Acuerdo con el órgano estatal autorizado para ser residente de la Zona Económica Especial |
| Empresas de TI | 6% | 0,1% | 1,5% | Acreditación como empresa de informática, al menos 7 empleados y al menos el 90% de los ingresos procedentes de la informática |
| Tripulación de buques registrados en Rusia | 0% (hasta 2027) | 0% (hasta 2027 | 0% (hasta 2027 | Tener un barco registrado en Rusia |
| Los empresarios del régimen fiscal simplificado que tengan como actividad principal una de las actividades enumeradas en el apartado 1 sub 5 del artículo 427 (entre otras, la producción de prendas de vestir) y cuyos ingresos no superen los 79 millones de rublos (más de 900 mil euros) | 20% | 0% | 0% | Depende de la actividad |
Conclusión
Como se ha demostrado en este artículo, existen numerosas oportunidades en Rusia para reducir legalmente los costes laborales. Es importante tenerlo en cuenta a la hora de establecer sus actividades en Rusia. Van Rhijn & Partners estará encantado de ayudarle a encontrar la estructura más adecuada para sus actividades en Rusia. También podemos encargarnos de las nóminas de su entidad rusa. Póngase en contacto con nosotros.