Para poder emplear a un ruso con base en Rusia, usted debe tener una entidad establecida en este paeis; tal como el equivalente ruso de una LLC, es decir, una OOO (equivalente ruso de la LLC por ejemplo).
La cantidad de dinero necesaria para establecer y dirigir dicha entidad puede ser elevada, esto es un factor para el que no todas las empresas están preparadas cuando comienzan sus operaciones en Rusia.
En consecuencia, en ese caso puede ser una buena alternativa contratar a personal ruso en calidad de autónomo (freelancer), en lugar de contratarlo como empleado. Van Rhijn & Asociados puede ayudarle a organizar los documentos necesarios para ello, para que ambas partes sepan lo que pueden esperar y puedan trabajar de la manera más efectiva posible. En esta entrada del blog discutiré las posibilidades y trampas de trabajar con un freelancer ruso.
En esta página
- ¿Quienes pueden trabajar como freelancers en Rusia?
- ¿Quién paga impuestos cuando una compañía extranjera contrata a un freelancer ruso?
- ¿Cuánto impuesto debe pagar un freelancer ruso?
- ¿Es necesario que un freelancer ruso se registre como empresario?
- ¿Puede usted comprobar si alguien se ha registrado como un IP?
- ¿Puede usted comprobar si alguien se ha registrado como trabajador autónomo?
- Otras cosas que usted debe tener en cuenta.
¿Quién puede trabajar como freelancer en Rusia?
Mucha gente en Rusia trabaja por cuenta propia sin registrarse como empresario. Las autoridades fiscales tienden a adoptar un enfoque pragmático con respecto a esas personas, en el sentido de que, mientras paguen el impuesto sobre la renta de las personas físicas por sus ingresos como freelancers , por lo general no les molestan demasiado.
Si un individuo ruso decide registrarse como empresario, la elección más lógica para él sería convertirse en un «Empresario Individual» (индивидуальный предприниматель en ruso). A menudo se le llama simplemente PI (ИП). Me ceñiré a este acrónimo en esta entrada del blog.
Por cierto, los extranjeros con un permiso de residencia temporal o permanente tienen la posibilidad de convertirse en un IP en Rusia al igual que los ciudadanos rusos.
La palabra «individuo» en el término IP puede ser confusa ya que quienes operan bajo este término no necesariamente operan solos. De acuerdo con la ley, un IP puede tener hasta 300 empleados (en caso de que aplique el impuesto agrícola unitario). Sin embargo, en la mayoría de los casos, descubrirá que quienes trabajan con los IP rusos operan efectivamente solos.
¿Quién paga el impuesto cuando una empresa extranjera contrata a un freelancer ruso?
Cuando una compañía extranjera contrata a un freelancer ruso, éste debe presentar su propia declaración de impuestos y pagarlos . Por supuesto, usted puede ofrecerle ayuda con esto, que es donde interviene Van Rhijn & y Asociados, como se explicará a su debido tiempo.
¿Cuántos impuestos tendrá que pagar un freelancer ruso?
| Tipo de registro del freelancer ruso | Sistema tributario | Tasa y nombre del impuesto | Restricciones |
| Ninguno | Sistema general | 13 % Impuesto sobre la renta de las personas físicas | No media para la actividad empresarial sistemática |
| Trabajador autónomo (самозанятый) | NPD (НПД) | 4% para servicios a personas físicas6% para los servicios prestados a las personas jurídicas | Aplicable hasta un volumen de negocios de 2,4 millones de rublos (38.448 dólares) |
| IP | Sistema general | 13% Impuesto sobre la renta de las personas físicas20% de IVA (a menos que se aplique otra tasa). Mira mi entrada en el blog sobre el IVA en Rusia. | Ninguno |
| IP | Variación del sistema simplificado 1 (imposición del volumen de negocios) | 6% del volumen de negocios (a menos que se elija una tasa diferente a nivel regional, como es el caso, por ejemplo, de la República de Kalmykia) | El volumen de negocios no puede exceder los 150 millones de rublos (aproximadamente 2,17 millones de dólares). La posibilidad de deducir los costos es muy limitada en esta variante. |
| IP | Sistema simplificado Variación 2 (imposición del volumen de negocios menos los costes) | 15%, a menos que a nivel regional se haya elegido otra tasa (lo que suele ser el caso) | El volumen de negocios no puede exceder los 150 millones de rublos (aproximadamente 2,17 millones de dólares). |
No hay una respuesta clara a la pregunta de cuánto impuesto debe pagar un freelancer ruso. Esto depende de:
- Si ha registrado una propiedad intelectual
- Qué sistema de impuestos eligió aplicar
La mayor ventaja para los freelancers que decidan registrarse como IP es que podrán aplicar el Sistema de Impuestos Simplificado. He descrito el sistema fiscal simplificado ruso en esta entrada de blog. Sin embargo, hay que tener en cuenta que la anterior entrada del blog fue escrita aplicando el sistema simplificado a un formulario OOO, no a los IPs. El sistema tributario simplificado para un IP es en general el mismo, pero con algunas diferencias clave, por ejemplo, las normas del sistema general son más indulgentes para un IP que para un OOO.
Al igual que para el OOO, el sistema simplificado para un IP viene en dos variantes. Si el proveedor de servicios de IP ruso le está prestando servicios, es mejor para él elegir lo que he llamado la Variante 1 en mi entrada de blog (impuesto sobre el volumen de negocios a una tasa del 6%). Para la prestación de servicios, esta variante es casi siempre más ventajosa y facilita el mantenimiento de las cuentas.
Deducciones en la Variante 1
A pesar de que para los impuestos de las variantes se grava el volumen de negocios, el IP que aplica a la variante 1 del sistema simplificado puede deducir el importe del impuesto adeudado de las contribuciones que ha pagado a los fondos. Las contribuciones pagadas a los fondos pueden ser deducidas al 100% del impuesto si el IP no tiene empleados. Si tiene empleados, podrá deducir un máximo del 50% de las contribuciones de los fondos. Esto incluye:
- Aportaciones al Fondo de Pensiones
- Contribuciones al Fondo de Seguridad Social
- Contribuciones a la Caja de Seguro Médico Obligatorio
¿Cuánto tiene que pagar un IP a los fondos?
Las contribuciones a los fondos para un IP en 2020 se fijan en 40.874 rublos (unos 551 dólares) más el 1% de sus ingresos por encima de 300.000 rublos. Las contribuciones a los fondos para un IP sin empleados son también mucho más bajas que las de un IP con empleados o las de un OOO. ¡Las contribuciones a los fondos para las dos últimas categorías son del 30% sobre el salario bruto!
¿Es necesario que un freelancer ruso se registre como empresario?
Si uno obtiene sistemáticamente ingresos de actividades empresariales, es obligatorio registrarse como empresario en Rusia. Sin embargo, cabe señalar que si una persona que no está registrada como empresario recibe ingresos y presenta sus declaraciones de impuestos a tiempo y paga el 13% de impuesto sobre la renta, es poco probable que tenga problemas con esto. Esto se debe a que en esos casos paga más de lo que pagaría como IP bajo el sistema simplificado.
Los trabajadores autónomos
Es posible registrar un IP en cualquier región rusa, sin embargo, sólo 4 regiones rusas ofrecen actualmente la posibilidad de registrarse como trabajador autónomo . El término ruso para esto es самозанятый. En estas regiones es posible registrarse de esta forma:
- Moscú
- Región de Moscú
- Tartarstán
- Región de Kaluga
A partir del 1º de enero de 2020, el número de rusos que pueden registrarse como autónomos aumentará considerablemente. Se añadirán a la lista las siguientes regiones:
- San Petersburgo
- Región de Voronezh
- Región de Volgogrado
- Región de Leningrado
- Región de Nizhny Novgorod
- Región de Novosibirsk
- Oblast de Omsk
- Región de Rostov
- Región de Samara
- Región de Sakhalin
- Región de Sverdlovsk
- Región de Tiumén
- Región de Chelyabinsk
- Krasnoyarsk Krai
- Krai de Perm
- Distrito autónomo de Nenets
Los requisitos contables para esta categoría de trabajadores autónomos son aún menos estrictos que los que se aplican a un IP en el sistema simplificado. Un trabajador autónomo debe pagar el impuesto sobre lo que se ha denominado «actividades profesionales» (Налог на Профессиональную Деятельность o simplemente НПД). Estos son los tipos impositivos aplicables:
- 4% sobre los ingresos de las personas físicas
- 6% sobre los ingresos procedentes de la propiedad intelectual y las entidades jurídicas
Las contribuciones a los fondos no son obligatorias para el trabajador autónomo.
Este sistema fiscal sólo se aplica a las personas que ganan menos de 2,4 millones de rublos (38.448 dólares) al año. Si los ingresos de un trabajador autónomo superan esta cantidad, pierde su derecho a aplicar este sistema fiscal y, como un ciudadano ordinario, tendrá que pagar un 13% de impuesto sobre la renta. Por lo tanto, si espera ganar más de 2,4 millones de rublos al año, es más ventajoso para él registrar un IP.
Un fenómeno reciente
Esta forma de trabajo por cuenta propia es un fenómeno reciente. Por ello, aún no está claro cómo será su aplicación en la práctica y cuáles serán sus implicaciones. Antes de la publicación de la orientación gubernamental en sentido contrario, algunos opinaban que un trabajador autónomo no puede prestar servicios a clientes extranjeros. Sin embargo, el 5 de septiembre de 2019, el Ministerio de Finanzas de Rusia indicó en una carta que tal restricción no existe (Письмо Минфина Россиии от 05.09.2019 N 03-11-11/68560).
¿Puede comprobar si alguien se ha registrado como IP?
Es posible verificar que alguien ha registrado una IP. Se puede hacer en el mismo sitio de las autoridades fiscales rusas, donde se puede comprobar la información de la empresa. Toda la información está disponible de forma gratuita.
¿Puede usted comprobar si alguien se ha registrado como trabajador autónomo?
Es posible verificar que alguien se ha registrado como trabajador autónomo. Puede hacerlo en este sitio de las autoridades fiscales rusas. Para ello, necesitará el número de identificación fiscal (INN) de la persona cuyo estado desea comprobar.
Otras cosas que debe tener en cuenta.
Si decide contratar freelancers como alternativa a la contratación de un empleado, debe tener en cuenta que tendrá personas que no están necesariamente acostumbradas a presentarse formalmente como empresarios. En este sentido, hay dos cosas importantes que quizás usted quiera compensarles por contratar ayuda externa, contabilidad y control de divisas.
Contabilidad
Si usted, por ejemplo, quiere contratar a un químico como freelancer , no puede esperar que tenga amplios conocimientos de contabilidad. Aunque no se requieren grandes conocimientos de contabilidad para presentar declaraciones en el sistema fiscal simplificado. Pero debido al aspecto internacional de la relación jurídica y al hecho de que se utilizan divisas, sigue siendo aconsejable subcontratar la contabilidad a un contable externo. Usted puede contratar a Van Rhijn & Asociados para esto. Nosotros nos encargamos de la contabilidad, para que «su trabajador autónomo» pueda centrarse en su campo de especialización y también pueda usted estar seguro de que se pagan los impuestos necesarios.
Control de divisas
Dependiendo del banco en el que el freelancer tenga su cuenta, el control de divisas puede ser una tarea muy engorrosa. Al igual que la contabilidad, también es una tarea con la que puede usted aliviarlo al contratar ayuda externa. De esta manera el freelancer puede concentrarse en su propio trabajo.
¿Cómo podemos ayudarle?
Van Rhijn & Asociados puede redactar un acuerdo bilingüe entre usted y el freelancer ruso. Esto es ventajoso para ambas partes. Si el trabajador autónomo recibe regularmente un pago en moneda extranjera (es decir, en dólares de EE.UU.), tendrá que presentar un contrato en ruso al banco como parte de la revisión de divisas. Es de su interés asegurar que se establezca que el trabajador autónomo tratará la información que usted ponga a su disposición de manera confidencial.
Si tiene alguna pregunta o comentario sobre el trabajo con un freelancer ruso, por favor contáctenos o deje un mensaje abajo.
