Con una posizione strategica tra Europa e Asia, regimi fiscali molto favorevoli e la possibilità per molti di visitare il paese senza visto, la Georgia è un luogo attraente per registrare la tua attività.
In questo post discuterò come registrare una ditta individuale in Georgia, le condizioni in cui si applicano vari regimi fiscali e molto altro.
Sommario
- Informazioni sulla Georgia
- Stabilità Politica e Riforme
- Tassi Fiscali per le Ditte Individuali in Georgia
- Microimprese in Georgia
- Attività Esenti da Imposte
- Ditta Individuale con Status di Piccola Impresa
- Cosa Succede se il Tuo Reddito Supera i 500.000 Lari?
- Chi Non Può Usare lo Status di Piccola Impresa in Georgia?
- Imposte sotto il Regime Regolare
- IVA per le Ditte Individuali e il Meccanismo del Reverse Charge
- Requisiti di Visto per la Georgia
- Residenza Fiscale
- Procedura di Registrazione per una Ditta Individuale
- Banca in Georgia
- Dichiarazioni Fiscali
- Ditta Individuale e Residenza Fiscale in un Altro Paese
- Chi Dovrebbe Considerare una Ditta Individuale in Georgia?
- Chi Non Dovrebbe Considerare una Ditta Individuale in Georgia?
- Conclusione
Informazioni sulla Georgia
Con una popolazione di circa 3,7 milioni, la Georgia ha una crescita economica stabile che si attesta in media al 4-5% all’anno. Il paese commercia principalmente con l’Unione Europea, la Turchia, la Cina e la Russia. La stabilità economica è supportata da vari accordi di libero scambio e un clima favorevole agli affari. Il paese ottiene punteggi elevati nell’indice della facilità di fare impresa della Banca Mondiale grazie alle sue normative favorevoli, ai bassi tassi di imposta e alle procedure semplici per avviare un’attività.
Stabilità Politica e Riforme in Georgia
Le riforme in Georgia sono iniziate nel 2004 sotto il presidente Mikheil Saakashvili, salito al potere dopo la Rivoluzione delle Rose del 2003. Questa rivoluzione ha portato alle dimissioni del presidente di allora, Eduard Shevardnadze, il cui governo era segnato dall’instabilità politica e dalla corruzione diffusa, ostacolando la crescita economica. Il governo di Saakashvili si è concentrato sul miglioramento del clima degli affari e sulla lotta alla corruzione, facendo significativi progressi nella modernizzazione dell’economia e nell’aumento della trasparenza.
Era post-Saakashvili fino ad oggi
Dopo la partenza di Saakashvili nel 2013, la Georgia ha continuato a svilupparsi sotto vari governi che hanno mantenuto in gran parte le sue riforme. Le relazioni con la vicina Russia rimangono tese, ma i legami economici con la Turchia e l’Azerbaigian sono forti e continuano a rafforzarsi. Il governo attuale è impegnato in una maggiore integrazione con i mercati europei e internazionali, rendendo la Georgia sempre più attraente per gli investitori stranieri.
Tassi Fiscali per le Ditte Individuali in Georgia
| SITUAZIONE | TASSO FISCALE | EQUIVALENTE IN EURO |
|---|---|---|
| Microimpresa | 0% | – |
| Piccola Impresa (fino a 500.000 lari) | 1% del fatturato | circa 169.000 € |
| Superamento di 500.000 lari in un anno | 3% del fatturato | circa 169.000 € |
| Superamento di 500.000 lari in due anni consecutivi | Status di Piccola Impresa revocato | circa 169.000 € |
| Dopo la revoca dello Status di Piccola Impresa | 20% del reddito netto | – |
Microimprese in Georgia
In Georgia, le ditte individuali con un reddito annuo non superiore a 30.000 lari (circa 10.870 euro) possono ottenere lo status di “Microimpresa”. Questo status offre significativi vantaggi fiscali, poiché il tasso di imposta è dello 0% secondo l’articolo 84 del Codice fiscale georgiano.
Attività Esenti da Imposte
Alcune attività in Georgia non sono tassate, a condizione che siano svolte indipendentemente, senza dipendenti, e che il produttore dei beni li consegni direttamente al consumatore finale. Queste attività sono esenti da imposte anche se il reddito annuo supera i 30.000 GEL. Queste attività sono definite nella Risoluzione n. 415 del Governo della Georgia del 29 dicembre 2010.
- Coltivazione di prodotti agricoli utilizzando trattori o mietitrebbiatrici.
- Produzione di tappeti e prodotti da forno.
- Produzione di maglioni e prodotti simili.
- Produzione di abbigliamento esterno, ad eccezione della dimostrazione e dell’esposizione di modelli.
- Produzione di biancheria intima.
- Produzione di copricapi.
- Produzione di altri indumenti e accessori.
- Produzione di vari prodotti in legno.
- Produzione di grucce in legno per abiti e copricapi.
- Produzione di articoli per la casa e utensili da cucina in legno.
- Produzione di articoli per la casa in porcellana e terracotta.
- Produzione di utensili da cucina e da tavola.
- Produzione di strumenti musicali.
- Produzione di fisarmoniche e strumenti simili, inclusi gli armonici.
- Produzione di strumenti a fiato.
- Produzione di scope e spazzole.
- Riparazione di beni domestici e oggetti personali.
- Riparazione di beni domestici e oggetti personali, se effettuata indipendentemente dalla produzione, commercio all’ingrosso e al dettaglio di questi articoli.
- Riparazione di calzature e articoli in pelle.
- Riparazione di prodotti elettronici domestici.
- Riparazione di orologi e gioielli.
- Modifiche e riparazioni di indumenti.
- Riparazione di articoli per la casa e oggetti personali.
- Lavanderia e trattamento di biancheria e altri prodotti tessili.
- Servizi legati alla guida domestica.
Ditta Individuale con Status di Piccola Impresa
La maggior parte degli stranieri che aprono una ditta individuale in Georgia lo fanno per sfruttare lo status di piccola impresa e pagare solo l’1% di imposta sul fatturato. In questo regime fiscale, non possono essere richieste deduzioni. Il reddito massimo per applicare questo tasso è di 500.000 GEL all’anno, che al momento della scrittura è di circa 169.500 euro.
Cosa Succede se il Tuo Reddito Supera i 500.000 Lari?
Come indicato nella tabella sopra, devi pagare il 3% se superi il reddito massimo consentito. Se guadagni più di 500.000 GEL per due anni consecutivi, non puoi più applicare questo regime fiscale.
Chi Non Può Usare lo Status di Piccola Impresa in Georgia?
Le ditte individuali con le seguenti attività economiche non possono ottenere lo status di piccola impresa in Georgia:
- Attività che richiedono una licenza o un permesso.
- Attività che richiedono investimenti significativi (produzione di beni soggetti ad accise).
- Operazioni di cambio valuta.
- Servizi medici, architettonici, legali, notarili, di revisione e consulenza (inclusi i servizi di consulenza fiscale).
- Attività di gioco.
- Servizi di collocamento.
- Produzione di beni soggetti ad accise.
I servizi di consulenza menzionati al punto 4 sono interpretati molto ampiamente dalle autorità fiscali georgiane, e praticamente qualsiasi attività che possa essere definita consulenza rientra in questa categoria (ad esempio, i servizi di marketing).
Inoltre, il reddito lordo dell’imprenditore non deve superare i 500.000 GEL all’anno, che è di circa 169.500 euro al momento della scrittura.
Imposte sotto il Regime Regolare in Georgia
Se una ditta individuale in Georgia rientra nel regime fiscale regolare, paga il 20% di tasse sui profitti. L’imprenditore dovrà tenere registrazioni più dettagliate per documentare le deduzioni.
IVA per le Ditte Individuali e il Meccanismo del Reverse Charge
Le ditte individuali con un fatturato superiore a 100.000 lari (circa 34.000 euro) all’anno devono registrarsi per l’IVA in Georgia e pagare l’IVA su ogni transazione soggetta a IVA, a meno che il fatturato provenga da attività non soggette a IVA. Il tasso di IVA in Georgia è del 18%.
Gli imprenditori con un fatturato inferiore a 100.000 possono registrarsi volontariamente per l’IVA. Se non sei sicuro che il tuo fatturato supererà la soglia di 100.000 lari, è saggio ottenere questa registrazione. Sebbene aggiunga obblighi di deposito extra, evita sanzioni.
Il Meccanismo del Reverse Charge in Georgia
Il meccanismo del reverse charge significa che quando un soggetto passivo dell’IVA non residente fornisce servizi a un imprenditore registrato in Georgia, la responsabilità della dichiarazione dell’IVA ricade sul destinatario dei servizi, cioè l’imprenditore georgiano. Il destinatario deve dichiarare e pagare l’IVA dovuta alle autorità fiscali georgiane.
Attività non soggette a IVA
In Georgia, i servizi e i beni consegnati al di fuori del paese non sono soggetti a IVA. Esempi includono servizi elettronici ai clienti stranieri, consulenze all’estero e transazioni con criptovalute. Gli imprenditori con un fatturato superiore a 100.000 GEL proveniente esclusivamente da attività non soggette a IVA non sono tenuti a registrarsi per l’IVA in Georgia.
Requisiti di Visto per la Georgia
La Georgia è uno dei paesi più accessibili al mondo. I cittadini di 99 diversi paesi, inclusi tutti i cittadini dell’UE, possono visitare la Georgia senza visto per un massimo di un anno.
Residenza Fiscale
Il semplice fatto di rimanere in Georgia per più di 183 giorni all’anno porta a diventare residenti fiscali di questo paese. È importante pianificare in anticipo per evitare spiacevoli sorprese.
Procedura di Registrazione per una Ditta Individuale
È molto facile aprire una ditta individuale in Georgia. Non è nemmeno necessario visitare il paese. È sufficiente dare una procura a un rappresentante di Van Rhijn & Partners e inviare i documenti richiesti.
Banca in Georgia
Non è facile aprire un conto aziendale come straniero in Georgia. Tuttavia, aprire un conto personale è molto più semplice, ed è consentito utilizzare un conto personale per ricevere entrate aziendali. Si consiglia di visitare la Georgia se si desidera aprire un conto presso una banca georgiana.
Conto Bancario Estero con una Ditta Individuale Georgiana
Inoltre, non è obbligatorio utilizzare un conto bancario georgiano se hai una ditta individuale georgiana. Puoi anche utilizzare un conto bancario non georgiano, ad esempio un conto nel paese in cui svolgi principalmente la tua attività. Tuttavia, tieni presente che devi pagare le tasse in lari georgiani, e pagare queste tasse è molto più semplice da un conto bancario georgiano. Pertanto, potresti considerare di utilizzare un conto estero per ricevere i pagamenti per la comodità dei tuoi clienti mantenendo un conto georgiano per i pagamenti delle tasse.
Dichiarazioni Fiscali
Come imprenditore individuale in Georgia con lo status di piccola impresa, calcolare le tue tasse è relativamente semplice. Tuttavia, ricorda che l’imposta è calcolata nella valuta locale. Se ricevi pagamenti in euro, devi fare riferimento al tasso di cambio ufficiale del lari georgiano il giorno in cui ricevi il pagamento.
Questo è ancora relativamente semplice. Ciò che è meno semplice è presentare e pagare le tue tasse.
È degno di nota che, sebbene la Georgia incoraggi gli stranieri a registrarsi come imprenditori nel paese, il sito web dell’autorità fiscale è quasi esclusivamente disponibile in georgiano. Sì, c’è un pulsante ‘Inglese’, ma solo una piccola parte del sito di deposito è disponibile in inglese, e non la parte di cui hai bisogno. Pertanto, è più conveniente per la maggior parte delle persone ottenere aiuto per questo. Inoltre, le regole possono cambiare e, come straniero, è improbabile che tu le scopra in tempo.
Per le ditte individuali sotto il regime fiscale regolare o per gli imprenditori registrati all’IVA, l’assistenza contabile è indispensabile. Van Rhijn & Partners può offrirti una soluzione adatta a questo bisogno.
Ditta Individuale e Residenza Fiscale in un Altro Paese
Sebbene la Georgia sia un paese attraente, non tutti vorranno viverci. E non è necessario vivere lì per registrarsi come imprenditore. Tuttavia, vivere in Georgia per almeno 183 giorni all’anno porta alla situazione fiscale più trasparente.
Se sei residente fiscale di un altro paese rispetto alla Georgia, devi verificare se esiste un trattato sulla doppia imposizione tra la Georgia e il paese in cui sei residente fiscale. Tuttavia, i regimi fiscali speciali, come lo status di piccola impresa in Georgia, spesso non rientrano nel campo di applicazione di tali trattati.
Cosa Succede se non Rimani in Nessun Paese per più di 183 Giorni?
Oltre al criterio dei 183 giorni utilizzato in molti paesi, i trattati internazionali sulla doppia imposizione includono spesso criteri aggiuntivi per determinare in quale paese una persona è residente fiscale.
Chi Dovrebbe Considerare una Ditta Individuale in Georgia?
- Stranieri che vivono in Georgia:Questa è la categoria più ovvia. Gli stranieri che vivono in Georgia di solito devono pagare le tasse solo in Georgia. Per gli stranieri che svolgono una delle attività consentite per le piccole imprese, il regime fiscale georgiano è estremamente vantaggioso. Inoltre, il costo della vita in Georgia è significativamente inferiore a quello di molti paesi occidentali. Combinati, questi fattori possono farti risparmiare molti soldi trasferendoti in Georgia.
- Nomadi digitali: Un nomade digitale è qualcuno che lavora indipendentemente dal luogo e cambia frequentemente residenza. Una ditta individuale georgiana è ideale per loro a causa dei bassi costi, dei tassi fiscali favorevoli e della facilità di avvio. La Georgia ha trattati per evitare la doppia imposizione, il che è vantaggioso per l’efficienza fiscale. Van Rhijn & Partners offre supporto nella gestione della residenza fiscale e dei trattati fiscali.
- Residenti di paesi in cui è difficile ricevere pagamenti (come la Russia): La Georgia ha un sistema bancario stabile e accessibile, facilitando la ricezione di pagamenti internazionali. Se desideri utilizzare i servizi di un freelance in Russia, scoprirai che molti di loro hanno registrato un’attività in altri paesi, come la Georgia.
Chi Non Dovrebbe Considerare una Ditta Individuale in Georgia?
Per i residenti fiscali di paesi con alti tassi di imposizione sul reddito, una ditta individuale georgiana non è generalmente una buona opzione.
Conclusione
Una ditta individuale in Georgia offre vantaggi significativi, come bassi tassi di imposizione e procedure di registrazione semplici, rendendola un’opzione attraente per gli imprenditori internazionali. Van Rhijn & Partners fornisce consulenza obiettiva sui pro e contro della Georgia, assiste nella registrazione della tua ditta individuale e si occupa della contabilità. Leggi anche il nostro post sul blog su come lavorare con un freelance russo per ulteriori informazioni e contattaci per una guida esperta.