Con una posición estratégica entre Europa y Asia, regímenes fiscales muy favorables y la posibilidad de que muchos visiten el país sin necesidad de visa, Georgia es un lugar atractivo para registrar tu empresa.
En este artículo, discutiré cómo registrar una empresa individual en Georgia, las condiciones bajo las cuales se aplican varios regímenes fiscales, y mucho más.
Índice de Contenidos
- Sobre Georgia
- Estabilidad Política y Reformas
- Tipos Impositivos para Empresas Individuales en Georgia
- Microempresas en Georgia
- Actividades Exentas de Impuestos
- Empresa Individual con Estatus de Pequeña Empresa
- ¿Qué sucede si tus ingresos superan los 500,000 laris?
- ¿Quién no puede usar el Estatus de Pequeña Empresa en Georgia?
- Impuestos bajo el Sistema Regular
- IVA para Empresas Individuales y el Mecanismo de Autoliquidación
- Requisitos de Visado para Georgia
- Residencia Fiscal
- Procedimiento de Registro para una Empresa Individual
- Banca en Georgia
- Declaraciones Fiscales
- Empresa Individual y Residencia Fiscal en Otro País
- ¿Quién debería considerar una Empresa Individual en Georgia?
- ¿Quién no debería considerar una Empresa Individual en Georgia?
- Conclusión
Sobre Georgia
Con una población de aproximadamente 3,7 millones, Georgia tiene un crecimiento económico estable que promedia entre el 4% y el 5% por año. El país comercia principalmente con la Unión Europea, Turquía, China y Rusia. La estabilidad económica se apoya en varios acuerdos de libre comercio y un clima empresarial atractivo. El país obtiene puntuaciones altas en el índice de Facilidad para Hacer Negocios del Banco Mundial debido a sus regulaciones favorables, bajos tipos impositivos y procedimientos simples para iniciar un negocio.
Estabilidad Política y Reformas en Georgia
Las reformas en Georgia comenzaron en 2004 bajo el presidente Mikheil Saakashvili, quien llegó al poder tras la Revolución de las Rosas de 2003. Esta revolución condujo a la dimisión del entonces presidente Eduard Shevardnadze, cuyo gobierno estaba marcado por la inestabilidad política y la corrupción generalizada, obstaculizando el crecimiento económico. El gobierno de Saakashvili se centró en mejorar el clima empresarial y combatir la corrupción, logrando avances significativos en la modernización de la economía y el aumento de la transparencia.
Era post-Saakashvili hasta la actualidad
Después de la partida de Saakashvili en 2013, Georgia continuó desarrollándose bajo varios gobiernos que en gran medida mantuvieron sus reformas. Las relaciones con la vecina Rusia siguen siendo tensas, pero los lazos económicos con Turquía y Azerbaiyán son fuertes y continúan fortaleciéndose. El gobierno actual está comprometido con una mayor integración con los mercados europeos e internacionales, haciendo que Georgia sea cada vez más atractiva para los inversores extranjeros.
Tipos Impositivos para Empresas Individuales en Georgia
| SITUACIÓN | TIPO IMPOSITIVO | EQUIVALENTE EN EUROS |
|---|---|---|
| Microempresa | 0% | – |
| Pequeña Empresa (hasta 500,000 laris) | 1% de los ingresos brutos | aproximadamente 169,000 € |
| Superando los 500,000 laris en un año | 3% de los ingresos brutos | aproximadamente 169,000 € |
| Superando los 500,000 laris en dos años consecutivos | Estatus de Pequeña Empresa revocado | aproximadamente 169,000 € |
| Después de la revocación del Estatus de Pequeña Empresa | 20% de los ingresos netos | – |
Microempresas en Georgia
En Georgia, las empresas individuales con un ingreso anual que no exceda los 30,000 laris (aproximadamente 10,870 euros) pueden obtener el estatus de «Microempresa». Este estatus ofrece significativos beneficios fiscales, ya que el tipo impositivo es del 0% según el artículo 84 del Código Fiscal de Georgia.
Actividades Exentas de Impuestos
Ciertas actividades en Georgia no están sujetas a impuestos, siempre que se realicen de manera independiente, sin empleados, y que el productor de los bienes los entregue directamente al consumidor final. Estas actividades están exentas de impuestos incluso si el ingreso anual supera los 30,000 GEL. Estas actividades están definidas en la Resolución No. 415 del Gobierno de Georgia del 29 de diciembre de 2010.
- Cultivo de productos agrícolas utilizando tractores o cosechadoras.
- Producción de alfombras y productos de panadería.
- Producción de suéteres y productos similares.
- Producción de ropa exterior, excluyendo la demostración y exhibición de modelos.
- Producción de ropa interior.
- Producción de sombreros.
- Producción de otra ropa y accesorios.
- Producción de varios productos de madera.
- Producción de perchas de madera para ropa y sombreros.
- Producción de artículos para el hogar y utensilios de cocina de madera.
- Producción de artículos para el hogar de porcelana y loza.
- Producción de utensilios de cocina y mesa para el hogar.
- Producción de instrumentos musicales.
- Producción de acordeones e instrumentos similares, incluidos los armónicas.
- Producción de instrumentos de viento.
- Producción de escobas y cepillos.
- Reparación de bienes domésticos y artículos personales.
- Reparación de bienes domésticos y artículos personales, si se realiza independientemente de la producción, comercio mayorista y minorista de estos artículos.
- Reparación de zapatos y artículos de cuero.
- Reparación de productos electrónicos domésticos.
- Reparación de relojes y joyas.
- Modificaciones y reparaciones de ropa.
- Reparación de artículos para el hogar y pertenencias personales.
- Lavandería y tratamiento de ropa y otros productos textiles.
- Servicios relacionados con la conducción doméstica.
Empresa Individual con Estatus de Pequeña Empresa
La mayoría de los extranjeros que abren una empresa individual en Georgia lo hacen para aprovechar el estatus de pequeña empresa y pagar solo el 1% de impuesto sobre el volumen de negocios. Bajo este régimen fiscal, no se pueden reclamar deducciones. El ingreso máximo para aplicar esta tasa es de 500,000 GEL por año, que en el momento de escribir esto es de aproximadamente 169,500 euros.
¿Qué sucede si tus ingresos superan los 500,000 laris?
Como se indicó en la tabla anterior, debes pagar el 3% si superas el ingreso máximo permitido. Si ganas más de 500,000 GEL durante dos años consecutivos, no puedes aplicar más este régimen fiscal.
¿Quién no puede usar el Estatus de Pequeña Empresa en Georgia?
Las empresas individuales con las siguientes actividades económicas no pueden obtener el estatus de pequeña empresa en Georgia:
- Actividades que requieren una licencia o permiso.
- Actividades que requieren inversiones significativas (producción de bienes sujetos a impuestos especiales).
- Transacciones de divisas.
- Servicios médicos, arquitectónicos, legales, notariales, de auditoría y consultoría (incluidos los servicios de asesoría fiscal).
- Actividades de juego.
- Servicios de empleo.
- Producción de bienes sujetos a impuestos especiales.
Los servicios de consultoría mencionados en el punto 4 son interpretados de manera muy amplia por las autoridades fiscales georgianas, y prácticamente cualquier actividad que pueda llamarse consultoría entra en esta categoría (por ejemplo, servicios de marketing).
Además, el ingreso bruto del empresario no debe exceder los 500,000 GEL por año, que es de aproximadamente 169,500 euros en el momento de escribir esto.
Impuestos bajo el Sistema Regular en Georgia
Si una empresa individual en Georgia cae bajo el sistema fiscal regular, paga el 20% de impuestos sobre las ganancias. El empresario necesitará llevar registros más detallados para documentar las deducciones.
IVA para Empresas Individuales y el Mecanismo de Autoliquidación
Las empresas individuales con un volumen de negocios superior a 100,000 laris (aproximadamente 34,000 euros) por año deben registrarse para el IVA en Georgia y pagar el IVA en cada transacción sujeta a IVA, a menos que el volumen de negocios provenga de actividades no sujetas a IVA. La tasa de IVA en Georgia es del 18%.
Los empresarios con un volumen de negocios inferior a 100,000 pueden registrarse voluntariamente para el IVA. Si no estás seguro de que tu volumen de negocios superará el umbral de 100,000 laris, es prudente obtener este registro de IVA. Aunque esto añade obligaciones adicionales de presentación, evita sanciones.
El Mecanismo de Autoliquidación en Georgia
El mecanismo de autoliquidación significa que cuando un pagador de IVA no residente proporciona servicios a un empresario registrado en Georgia, la responsabilidad de la declaración del IVA recae en el destinatario de los servicios, es decir, el empresario georgiano. El destinatario debe declarar y pagar el IVA debido a las autoridades fiscales georgianas.
Actividades no sujetas a IVA
En Georgia, los servicios y bienes entregados fuera del país no están sujetos a IVA. Ejemplos de esto incluyen servicios electrónicos a clientes extranjeros, consultorías en el extranjero y transacciones con criptoactivos. Los empresarios con un volumen de negocios superior a 100,000 GEL provenientes exclusivamente de actividades no sujetas a IVA no están obligados a registrarse para el IVA en Georgia.
Requisitos de Visado para Georgia
Georgia es uno de los países más accesibles del mundo. Los ciudadanos de 99 países diferentes, incluidos todos los ciudadanos de la UE, pueden visitar Georgia sin necesidad de visa por hasta un año.
Residencia Fiscal
El simple hecho de permanecer en Georgia durante más de 183 días en un año conduce a convertirse en residente fiscal de este país. Es importante planificar con anticipación para evitar sorpresas desagradables.
Procedimiento de Registro para una Empresa Individual
Es muy fácil abrir una empresa individual en Georgia. Ni siquiera es necesario visitar el país. Es suficiente otorgar un poder a un representante de Van Rhijn & Asociados y enviar los documentos requeridos.
Banca en Georgia
No es fácil abrir una cuenta empresarial como extranjero en Georgia. Sin embargo, abrir una cuenta personal es mucho más sencillo, y se permite utilizar una cuenta personal para recibir ingresos empresariales. Se recomienda visitar Georgia si deseas abrir una cuenta en un banco georgiano.
Cuenta Bancaria Extranjera con una Empresa Individual Georgiana
Además, no es obligatorio utilizar una cuenta bancaria georgiana si tienes una empresa individual georgiana. También puedes utilizar una cuenta bancaria no georgiana, por ejemplo, una cuenta en el país donde realizas principalmente tus negocios. Sin embargo, ten en cuenta que debes pagar impuestos en laris georgianos, y pagar estos impuestos es mucho más sencillo desde una cuenta bancaria georgiana. Por lo tanto, podrías considerar usar una cuenta extranjera para recibir los pagos por la conveniencia de tus clientes mientras mantienes una cuenta georgiana para los pagos de impuestos.
Declaraciones Fiscales
Como empresario individual en Georgia con el estatus de pequeña empresa, calcular tus impuestos es relativamente sencillo. Sin embargo, recuerda que el impuesto se calcula en la moneda local. Si recibes pagos en euros, debes referirte a la tasa de cambio oficial del lari georgiano el día que recibes el pago.
Esto sigue siendo relativamente simple. Lo que es menos sencillo es presentar y pagar tus impuestos.
Es digno de notar que, aunque Georgia anima a los extranjeros a registrarse como empresarios en el país, el sitio web de la autoridad fiscal está casi exclusivamente disponible en georgiano. Sí, hay un botón de ‘Inglés’, pero solo una pequeña parte del sitio de presentación está disponible en inglés, y no la parte que necesitas. Por lo tanto, es más conveniente para la mayoría de las personas obtener ayuda con esto. Además, las reglas pueden cambiar y, como extranjero, es improbable que te enteres a tiempo.
Para las empresas individuales bajo el régimen fiscal regular o para los empresarios registrados en el IVA, la asistencia contable es indispensable. Van Rhijn & Asociados puede ofrecerte una solución adecuada para esta necesidad.
Empresa Individual y Residencia Fiscal en Otro País
Aunque Georgia es un país atractivo, no todos querrán vivir allí. Y no es necesario vivir allí para registrarse como empresario. Sin embargo, vivir en Georgia durante al menos 183 días al año conduce a la situación fiscal más transparente.
Si eres residente fiscal de otro país que no sea Georgia, debes verificar si existe un tratado de doble imposición entre Georgia y el país donde eres residente fiscal. Sin embargo, los regímenes fiscales especiales, como el estatus de pequeña empresa en Georgia, a menudo no entran dentro del alcance de tales tratados.
¿Qué sucede si no permaneces en ningún país por más de 183 días?
Además del criterio de los 183 días utilizado en muchos países, los tratados internacionales de doble imposición suelen incluir criterios adicionales para determinar en qué país una persona es residente fiscal.
¿Quién debería considerar una Empresa Individual en Georgia?
- Extranjeros que viven en Georgia: Esta es la categoría más obvia. Los extranjeros que viven en Georgia generalmente solo necesitan pagar impuestos en Georgia. Para los extranjeros involucrados en una de las actividades permitidas para pequeñas empresas, el régimen fiscal georgiano es extremadamente ventajoso. Además, el costo de vida en Georgia es significativamente más bajo que en muchos países occidentales. Combinados, estos factores pueden ahorrarte mucho dinero al mudarte a Georgia.
- Nómadas digitales: Un nómada digital es alguien que trabaja independientemente de la ubicación y cambia frecuentemente de residencia. Una empresa individual georgiana es ideal para ellos debido a los bajos costos, tasas impositivas favorables y fácil configuración. Georgia tiene tratados para evitar la doble imposición, lo cual es beneficioso para la eficiencia fiscal. Van Rhijn & Asociados ofrece apoyo en la gestión de la residencia fiscal y los tratados fiscales.
- Residentes de países donde es difícil recibir pagos (como Rusia): Georgia tiene un sistema bancario estable y accesible, facilitando la recepción de pagos internacionales. Si deseas utilizar los servicios de un freelancer en Rusia, descubrirás que muchos de ellos han registrado una empresa en otros países, como Georgia.
¿Quién no debería considerar una Empresa Individual en Georgia?
Para los residentes fiscales de países con altos tipos de impuestos sobre la renta, una empresa individual georgiana generalmente no es una buena opción.
Conclusión
Una empresa individual en Georgia ofrece ventajas significativas, como bajos tipos de impuestos y procedimientos de registro sencillos, lo que la convierte en una opción atractiva para empresarios internacionales. Van Rhijn & Asociados proporciona asesoramiento objetivo sobre los pros y los contras de Georgia, ayuda con el registro de tu empresa individual y se encarga de la contabilidad. Lee también nuestro artículo de blog sobre trabajar con un freelancer ruso para obtener más información y contáctanos para una orientación experta.