Avec une position stratégique entre l’Europe et l’Asie, des régimes fiscaux très favorables et la possibilité pour beaucoup de visiter le pays sans visa, la Géorgie est un lieu attrayant pour enregistrer votre entreprise.
Dans cet article, je discuterai de la façon d’enregistrer une entreprise individuelle en Géorgie, des conditions dans lesquelles divers régimes fiscaux s’appliquent, et bien plus encore.
Table des matières
- À propos de la Géorgie
- Stabilité Politique et Réformes
- Taux d’Imposition pour les Entreprises Individuelles en Géorgie
- Microentreprises en Géorgie
- Activités Exonérées d’Impôts
- Entreprise Individuelle avec Statut de Petite Entreprise
- Que se passe-t-il si votre revenu dépasse 500 000 laris ?
- Qui ne peut pas utiliser le statut de Petite Entreprise en Géorgie ?
- Impôts sous le Régime Régulier
- TVA pour les Entreprises Individuelles et le Mécanisme d’Autoliquidation
- Exigences en matière de Visa pour la Géorgie
- Résidence Fiscale
- Procédure d’Enregistrement pour une Entreprise Individuelle
- Banque en Géorgie
- Déclarations Fiscales
- Entreprise Individuelle et Résidence Fiscale dans un Autre Pays
- Qui devrait considérer une Entreprise Individuelle en Géorgie ?
- Qui ne devrait pas considérer une Entreprise Individuelle en Géorgie ?
- Conclusion
À propos de la Géorgie
Avec une population d’environ 3,7 millions d’habitants, la Géorgie connaît une croissance économique stable de 4 à 5 % par an. Le pays commerce principalement avec l’Union Européenne, la Turquie, la Chine et la Russie. La stabilité économique est soutenue par divers accords de libre-échange et un climat d’affaires attractif. Le pays obtient de bons scores dans l’indice de facilité de faire des affaires de la Banque Mondiale grâce à ses réglementations favorables, ses faibles taux d’imposition et ses procédures simples pour démarrer une entreprise.
Stabilité Politique et Réformes en Géorgie
Les réformes en Géorgie ont commencé en 2004 sous le président Mikheil Saakashvili, qui est arrivé au pouvoir après la Révolution des Roses de 2003. Cette révolution a conduit à la démission du président de l’époque, Eduard Shevardnadze, dont le gouvernement était marqué par l’instabilité politique et la corruption généralisée, entravant la croissance économique. Le gouvernement de Saakashvili s’est concentré sur l’amélioration du climat des affaires et la lutte contre la corruption, faisant des progrès significatifs dans la modernisation de l’économie et l’augmentation de la transparence.
L’ère post-Saakashvili à aujourd’hui
Après le départ de Saakashvili en 2013, la Géorgie a continué de se développer sous divers gouvernements qui ont largement maintenu ses réformes. Les relations avec la Russie voisine restent tendues, mais les liens économiques avec la Turquie et l’Azerbaïdjan sont forts et continuent de se renforcer. Le gouvernement actuel est engagé dans une intégration accrue avec les marchés européens et internationaux, rendant la Géorgie de plus en plus attrayante pour les investisseurs étrangers.
Taux d’Imposition pour les Entreprises Individuelles en Géorgie
| SITUATION | TAUX D’IMPÔT | ÉQUIVALENT EN EUROS |
|---|---|---|
| Microentreprise | 0% | – |
| Petite Entreprise (jusqu’à 500 000 lari) | 1% du chiffre d’affaires | environ 169 000 € |
| Dépassant 500 000 lari en un an | 3% du chiffre d’affaires | environ 169 000 € |
| Dépassant 500 000 lari sur deux ans consécutifs | Statut de Petite Entreprise révoqué | environ 169 000 € |
| Après la révocation du statut de Petite Entreprise | 20% du revenu net | – |
Microentreprises en Géorgie
En Géorgie, les entreprises individuelles avec un revenu annuel ne dépassant pas 30 000 lari (environ 10 870 euros) peuvent obtenir le statut de « Microentreprise ». Ce statut offre des avantages fiscaux significatifs, car le taux d’imposition est de 0 % selon l’article 84 du Code des impôts géorgien.
Activités Exonérées d’Impôts
Certaines activités en Géorgie ne sont pas du tout imposées, à condition qu’elles soient exercées indépendamment, sans employés, et que le producteur des biens les livre directement au consommateur final. Ces activités sont exonérées d’impôts même si le revenu annuel dépasse 30 000 GEL. Ces activités sont définies dans la Résolution n° 415 du Gouvernement de Géorgie du 29 décembre 2010.
- Culture de produits agricoles utilisant des tracteurs ou des moissonneuses-batteuses.
- Production de tapis et de produits de boulangerie.
- Production de chandails et de produits similaires.
- Production de vêtements de dessus, à l’exception de la démonstration et de l’exposition de modèles.
- Production de sous-vêtements.
- Production de couvre-chefs.
- Production d’autres vêtements et accessoires.
- Production de divers produits en bois.
- Production de cintres en bois pour vêtements et couvre-chefs.
- Production d’articles ménagers et de vaisselle en bois.
- Production d’articles ménagers en porcelaine et en faïence.
- Production de vaisselle et d’ustensiles de cuisine ménagers.
- Production d’instruments de musique.
- Production d’accordéons et d’instruments similaires, y compris les harmonicas.
- Production d’instruments à vent.
- Production de balais et de brosses.
- Réparation de biens domestiques et d’objets personnels.
- Réparation de biens domestiques et d’objets personnels, si elle est effectuée indépendamment de la production, du commerce de gros et de détail de ces articles.
- Réparation de chaussures et d’articles en cuir.
- Réparation de produits électroniques domestiques.
- Réparation de montres et de bijoux.
- Retouches et réparations de vêtements.
- Réparation d’articles ménagers et d’objets personnels.
- Blanchisserie et traitement de linge et d’autres produits textiles.
- Services liés à la conduite domestique.
Entreprise Individuelle avec Statut de Petite Entreprise
La plupart des étrangers qui ouvrent une entreprise individuelle en Géorgie le font pour profiter du statut de petite entreprise et ne payer que 1 % d’impôt sur le chiffre d’affaires. Sous ce régime fiscal, aucune déduction ne peut être réclamée. Le revenu maximum pour appliquer ce taux est de 500 000 GEL par an, ce qui, au moment de la rédaction, est d’environ 169 500 euros.
Que se passe-t-il si votre revenu dépasse 500 000 lari ?
Comme indiqué dans le tableau ci-dessus, vous devez payer 3 % si vous dépassez le revenu maximum autorisé. Si vous gagnez plus de 500 000 GEL pendant deux années consécutives, vous ne pouvez plus appliquer ce régime fiscal.
Qui ne peut pas utiliser le statut de Petite Entreprise en Géorgie ?
Les entreprises individuelles ayant les activités économiques suivantes ne peuvent pas obtenir le statut de petite entreprise en Géorgie :
- Activités nécessitant une licence ou un permis.
- Activités nécessitant des investissements importants (production de biens soumis à accise).
- Transactions de devises.
- Services médicaux, architecturaux, juridiques, notariaux, d’audit et de conseil (y compris les services de conseil fiscal).
- Activités de jeu.
- Services d’emploi.
- Production de biens soumis à accise.
Les services de conseil mentionnés au point 4 sont interprétés très largement par les autorités fiscales géorgiennes, et pratiquement toute activité pouvant être qualifiée de consultation entre dans cette catégorie (par exemple, les services de marketing).
De plus, le revenu brut de l’entrepreneur ne doit pas dépasser 500 000 GEL par an, ce qui est d’environ 169 500 euros au moment de la rédaction.
Impôts sous le Régime Régulier en Géorgie
Si une entreprise individuelle en Géorgie relève du régime fiscal régulier, elle paie 20 % d’impôts sur les bénéfices. L’entrepreneur devra tenir des registres plus détaillés pour documenter les déductions.
TVA pour les Entreprises Individuelles et le Mécanisme d’Autoliquidation
Les entreprises individuelles avec un chiffre d’affaires dépassant 100 000 lari (environ 34 000 euros) par an doivent s’enregistrer pour la TVA en Géorgie et payer la TVA sur chaque transaction soumise à la TVA, sauf si le chiffre d’affaires provient d’activités non soumises à la TVA. Le taux de TVA en Géorgie est de 18 %.
Les entrepreneurs avec un chiffre d’affaires inférieur à 100 000 peuvent volontairement s’enregistrer pour la TVA. Si vous n’êtes pas sûr que votre chiffre d’affaires dépassera le seuil de 100 000 lari, il est sage d’obtenir cette inscription à la TVA. Bien que cela ajoute des obligations de dépôt supplémentaires, cela évite des pénalités.
Le Mécanisme d’Autoliquidation en Géorgie
Le mécanisme d’autoliquidation signifie que lorsqu’un assujetti à la TVA non résident fournit des services à un entrepreneur enregistré en Géorgie, la responsabilité de la déclaration de la TVA incombe au destinataire des services, c’est-à-dire l’entrepreneur géorgien. Le destinataire doit déclarer et payer la TVA due aux autorités fiscales géorgiennes.
Activités non soumises à la TVA
En Géorgie, les services et biens livrés en dehors du pays ne sont pas soumis à la TVA. Des exemples incluent les services électroniques aux clients étrangers, les consultations à l’étranger et les transactions avec des actifs cryptographiques. Les entrepreneurs avec un chiffre d’affaires dépassant 100 000 GEL provenant exclusivement d’activités non soumises à la TVA ne sont pas tenus de s’enregistrer pour la TVA en Géorgie.
Exigences en matière de Visa pour la Géorgie
La Géorgie est l’un des pays les plus accessibles au monde. Les citoyens de 99 pays différents, y compris tous les citoyens de l’UE, peuvent visiter la Géorgie sans visa pour une durée allant jusqu’à un an.
Résidence Fiscale
Le simple fait de rester en Géorgie pendant plus de 183 jours par an conduit à devenir résident fiscal de ce pays. Il est important de planifier à l’avance pour éviter les surprises désagréables.
Procédure d’Enregistrement pour une Entreprise Individuelle
Il est très facile d’ouvrir une entreprise individuelle en Géorgie. Il n’est même pas nécessaire de visiter le pays. Il suffit de donner une procuration à un représentant de Van Rhijn & Partners et d’envoyer les documents requis.
Banque en Géorgie
Il n’est pas facile d’ouvrir un compte professionnel en tant qu’étranger en Géorgie. Cependant, ouvrir un compte personnel est beaucoup plus simple, et il est autorisé d’utiliser un compte personnel pour recevoir des revenus d’affaires. Il est recommandé de visiter la Géorgie si vous souhaitez ouvrir un compte auprès d’une banque géorgienne.
Compte Bancaire Étranger avec une Entreprise Individuelle Géorgienne
De plus, il n’est pas obligatoire d’utiliser un compte bancaire géorgien si vous avez une entreprise individuelle géorgienne. Vous pouvez également utiliser un compte bancaire non géorgien, par exemple, un compte dans le pays où vous exercez principalement vos activités. Cependant, gardez à l’esprit que vous devez payer des impôts en lari géorgien, et payer ces impôts est beaucoup plus simple à partir d’un compte bancaire géorgien. Par conséquent, vous pourriez envisager d’utiliser un compte étranger pour recevoir les paiements pour la commodité de vos clients tout en maintenant un compte géorgien pour les paiements d’impôts.
Déclarations Fiscales
En tant qu’entrepreneur individuel en Géorgie avec le statut de petite entreprise, calculer votre impôt est relativement simple. Cependant, n’oubliez pas que l’impôt est calculé dans la monnaie locale. Si vous recevez des paiements en euros, vous devez vous référer au taux de change officiel du lari géorgien le jour où vous recevez le paiement.
Cela reste relativement simple. Ce qui est moins simple, c’est de déclarer et de payer votre impôt.
Il est à noter que bien que la Géorgie encourage les étrangers à s’inscrire comme entrepreneurs dans le pays, le site web de l’autorité fiscale est presque exclusivement disponible en géorgien. Oui, il y a un bouton ‘Anglais’, mais seule une petite partie du site de dépôt est disponible en anglais, et pas la partie dont vous avez besoin. Par conséquent, il est plus pratique pour la plupart des gens de se faire aider pour cela. De plus, les règles peuvent changer et, en tant qu’étranger, vous êtes peu susceptible de les découvrir à temps.
Pour les entreprises individuelles sous le régime fiscal régulier ou pour les entrepreneurs enregistrés à la TVA, une assistance comptable est indispensable. Van Rhijn & Partners peut vous offrir une solution adaptée à ce besoin.
Entreprise Individuelle et Résidence Fiscale dans un Autre Pays
Bien que la Géorgie soit un pays attrayant, tout le monde ne voudra pas y vivre. Et vous n’avez pas besoin d’y vivre pour vous inscrire comme entrepreneur. Cependant, vivre en Géorgie pendant au moins 183 jours par an conduit à la situation fiscale la plus transparente.
Si vous êtes résident fiscal d’un autre pays que la Géorgie, vous devez vérifier s’il existe une convention de double imposition entre la Géorgie et le pays où vous êtes résident fiscal. Cependant, les régimes fiscaux spéciaux, tels que le statut de petite entreprise en Géorgie, ne relèvent souvent pas du champ d’application de ces conventions.
Que se passe-t-il si vous ne restez dans aucun pays pendant plus de 183 jours ?
Outre le critère des 183 jours utilisé dans de nombreux pays, les conventions internationales de double imposition incluent souvent des critères supplémentaires pour déterminer dans quel pays une personne est résident fiscal.
Qui devrait considérer une Entreprise Individuelle en Géorgie ?
- Étrangers vivant en Géorgie :C’est la catégorie la plus évidente. Les étrangers vivant en Géorgie ne doivent généralement payer des impôts qu’en Géorgie. Pour les étrangers exerçant l’une des activités autorisées pour les petites entreprises, le régime fiscal géorgien est extrêmement avantageux. De plus, le coût de la vie en Géorgie est nettement inférieur à celui de nombreux pays occidentaux. Combinés, ces facteurs peuvent vous faire économiser beaucoup d’argent en déménageant en Géorgie.
- Nomades numériques :Un nomade numérique est quelqu’un qui travaille indépendamment du lieu et change fréquemment de résidence. Une entreprise individuelle géorgienne est idéale pour eux en raison des faibles coûts, des taux d’imposition favorables et de la facilité de mise en place. La Géorgie a des conventions pour éviter la double imposition, ce qui est bénéfique pour l’efficacité fiscale. Van Rhijn & Partners offre un soutien pour gérer la résidence fiscale et les conventions fiscales.
- Résidents de pays où il est difficile de recevoir des paiements (comme la Russie) :La Géorgie a un système bancaire stable et accessible, ce qui facilite la réception des paiements internationaux. Si vous souhaitez utiliser les services d’un freelance en Russie, vous constaterez que beaucoup d’entre eux ont enregistré une entreprise dans d’autres pays, tels que la Géorgie.
Qui ne devrait pas considérer une Entreprise Individuelle en Géorgie ?
Pour les résidents fiscaux de pays avec des taux d’imposition élevés sur les revenus, une entreprise individuelle géorgienne n’est généralement pas une bonne option.
Conclusion
Une entreprise individuelle en Géorgie offre des avantages significatifs, tels que des taux d’imposition bas et des procédures d’enregistrement simples, ce qui en fait une option attrayante pour les entrepreneurs internationaux. Van Rhijn & Partners fournit des conseils objectifs sur les avantages et les inconvénients de la Géorgie, aide à l’enregistrement de votre entreprise individuelle et prend en charge la comptabilité. Lisez également notre article de blog sur le travail avec un freelance russe pour plus d’informations et contactez-nous pour une orientation experte.