Mit einer strategischen Lage zwischen Europa und Asien, sehr günstigen Steuersystemen und der Möglichkeit, das Land ohne Visum zu besuchen, ist Georgien ein attraktiver Ort, um Ihr Unternehmen zu registrieren.
In diesem Blogpost werde ich erläutern, wie man ein Einzelunternehmen in Georgien registriert, unter welchen Bedingungen verschiedene Steuersysteme gelten und vieles mehr.
Inhaltsverzeichnis
- Über Georgien
- Politische Stabilität und Reformen
- Steuersätze für Einzelunternehmen in Georgien
- Mikrounternehmen in Georgien
- Steuerfreie Tätigkeiten
- Einzelunternehmen mit Kleinunternehmensstatus
- Was tun, wenn Ihr Einkommen 500.000 Lari übersteigt?
- Wer kann den Kleinunternehmensstatus in Georgien nicht nutzen?
- Steuern im regulären System
- Mehrwertsteuer für Einzelunternehmen und das Reverse-Charge-Verfahren
- Visabestimmungen für Georgien
- Steuerliche Ansässigkeit
- Registrierungsverfahren für ein Einzelunternehmen
- Bankgeschäfte in Georgien
- Steuererklärungen
- Einzelunternehmen und Steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land
- Für wen ist ein Einzelunternehmen in Georgien geeignet?
- Für wen ist ein Einzelunternehmen in Georgien nicht geeignet?
- Fazit
Über Georgien
Mit einer Bevölkerung von etwa 3,7 Millionen Menschen verzeichnet Georgien ein stabiles Wirtschaftswachstum von durchschnittlich 4-5 % pro Jahr. Das Land handelt hauptsächlich mit der Europäischen Union, der Türkei, China und Russland. Die wirtschaftliche Stabilität wird durch verschiedene Freihandelsabkommen und ein attraktives Geschäftsklima unterstützt. Georgien erzielt in der Ease of Doing Business-Rangliste der Weltbank hohe Bewertungen, dank günstiger Vorschriften, niedriger Steuersätze und einfacher Verfahren zur Unternehmensgründung.
Politische Stabilität und Reformen in Georgien
Die Reformen in Georgien begannen 2004 unter Präsident Mikheil Saakashvili, der nach der Rosenrevolution 2003 an die Macht kam. Diese Revolution führte zum Rücktritt des damaligen Präsidenten Eduard Shevardnadze, dessen Regierung von politischer Instabilität und weitverbreiteter Korruption geprägt war, was das Wirtschaftswachstum behinderte. Saakashvilis Regierung konzentrierte sich darauf, das Geschäftsklima zu verbessern und Korruption zu bekämpfen, und erzielte bedeutende Fortschritte bei der Modernisierung der Wirtschaft und der Erhöhung der Transparenz.
Nach Saakashvili bis heute
Nach Saakashvilis Abgang im Jahr 2013 entwickelte sich Georgien unter verschiedenen Regierungen weiter, die seine Reformen weitgehend beibehielten. Die Beziehungen zum Nachbarland Russland bleiben angespannt, aber die wirtschaftlichen Verbindungen zur Türkei und Aserbaidschan sind stark und werden weiter gestärkt. Die derzeitige Regierung setzt sich für eine weitere Integration in europäische und internationale Märkte ein, was Georgien für ausländische Investoren zunehmend attraktiv macht.
Steuersätze für Einzelunternehmen in Georgien
| Situation | Steuersatz | Entspricht in Euro |
|---|---|---|
| Mikrounternehmen | 0 % | – |
| Kleinunternehmen (bis 500.000 Lari) | 1 % des Bruttoumsatzes | ca. 169.000 € |
| Überschreitung von 500.000 Lari in einem Jahr | 3 % des Bruttoumsatzes | ca. 169.000 € |
| Überschreitung von 500.000 Lari in zwei aufeinanderfolgenden Jahren | Kleinunternehmensstatus widerrufen | ca. 169.000 € |
| Nach Widerruf des Kleinunternehmensstatus | 20 % des Nettoeinkommens | – |
Hinweis: Die entsprechenden Beträge in Euro basieren auf einem Wechselkurs von 1 Lari ≈ 0,33827 Euro laut aktuellem Wechselkurs.
Mikrounternehmen in Georgien
In Georgien können Einzelunternehmen mit einem Jahreseinkommen von höchstens 30.000 Lari (ca. 10.870 Euro) den Status eines „Mikrounternehmens“ erhalten. Dieser Status bietet erhebliche Steuervorteile, da der Steuersatz gemäß Artikel 84 des georgischen Steuergesetzbuchs 0 % beträgt.
Steuerfreie Tätigkeiten
Bestimmte Tätigkeiten in Georgien werden überhaupt nicht besteuert, sofern sie eigenständig, ohne Mitarbeiter und wenn der Produzent der Waren diese direkt an den Endverbraucher liefert, ausgeführt werden. Diese Tätigkeiten sind steuerfrei, auch wenn das Jahreseinkommen 30.000 GEL übersteigt. Diese Tätigkeiten sind in der Verordnung Nr. 415 der Regierung von Georgien vom 29. Dezember 2010 aufgeführt.
- Anbau von landwirtschaftlichen Produkten mit Traktoren oder Mähdreschern.
- Herstellung von Teppichen und Backwaren.
- Herstellung von Pullovern und ähnlichen Produkten.
- Herstellung von Oberbekleidung, ausgenommen die Vorführung und Ausstellung von Modellen.
- Herstellung von Unterwäsche.
- Herstellung von Kopfbedeckungen.
- Herstellung von anderer Kleidung und Zubehör.
- Herstellung von verschiedenen Holzprodukten.
- Herstellung von Holzkleiderbügeln.
- Herstellung von Holzhaushaltswaren und Küchengeräten.
- Herstellung von Haushaltswaren aus Porzellan und Ton.
- Herstellung von Haushaltsküchengeräten und -utensilien.
- Herstellung von Musikinstrumenten.
- Herstellung von Akkordeons und ähnlichen Instrumenten, einschließlich Mundharmonikas.
- Herstellung von Blasinstrumenten.
- Herstellung von Besen und Bürsten.
- Reparatur von Haushaltsgegenständen und persönlichen Sachen.
- Reparatur von Haushaltsgegenständen und persönlichen Sachen, wenn diese unabhängig von der Produktion, dem Groß- und Einzelhandel dieser Gegenstände durchgeführt wird.
- Schuh- und Lederwarenreparatur.
- Reparatur von Haushaltsgeräten.
- Reparatur von Uhren und Schmuck.
- Änderung und Reparatur von Kleidung.
- Reparatur von Haushaltsgegenständen und persönlichen Sachen.
- Wäsche und Bearbeitung von Leinen und anderen Textilprodukten.
- Dienstleistungen im Zusammenhang mit Haushaltsfahrten.
Einzelunternehmen mit Kleinunternehmensstatus
Die meisten Ausländer, die ein Einzelunternehmen in Georgien eröffnen, tun dies, um den Kleinunternehmensstatus zu nutzen und nur 1 % Umsatzsteuer zu zahlen. Bei diesem Steuersystem dürfen keine Abzüge geltend gemacht werden. Das maximale Einkommen, bei dem dieser Satz angewendet werden darf, beträgt 500.000 GEL pro Jahr, was zum Zeitpunkt des Schreibens etwa 169.500 Euro entspricht.
Was tun, wenn Ihr Einkommen 500.000 Lari übersteigt?
Wie in der obigen Tabelle angegeben, müssen Sie 3 % zahlen, wenn Sie das maximal zulässige Einkommen überschreiten. Wenn Sie zwei Jahre in Folge mehr als 500.000 GEL verdienen, können Sie dieses Steuersystem nicht mehr anwenden.
Wer kann den Kleinunternehmensstatus in Georgien nicht nutzen?
Einzelunternehmen mit folgenden wirtschaftlichen Tätigkeiten können den Kleinunternehmensstatus in Georgien nicht erhalten:
- Tätigkeiten, die eine Lizenz oder Genehmigung erfordern.
- Tätigkeiten, die erhebliche Investitionen erfordern (Herstellung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren).
- Durchführung von Währungstransaktionen.
- Medizinische, architektonische, juristische, notarielle, prüfende und beratende Dienstleistungen (einschließlich Steuerberatungsdienstleistungen).
- Glücksspielaktivitäten.
- Beschäftigungsdienste.
- Herstellung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren.
Die unter Punkt 4 genannten Beratungsdienste werden von den georgischen Steuerbehörden sehr breit ausgelegt, und nahezu jede Tätigkeit, die als Beratung bezeichnet werden könnte, fällt unter diese Kategorie (z.B. Marketingdienstleistungen).
Zusätzlich darf das Bruttoeinkommen des Unternehmers 500.000 GEL pro Jahr nicht überschreiten, was zum Zeitpunkt des Schreibens etwa 169.500 Euro entspricht.
Steuern im regulären System in Georgien
Wenn ein Einzelunternehmen in Georgien unter das reguläre Steuersystem fällt, zahlt es 20 % Steuer auf den Gewinn. Der Unternehmer muss dann jedoch sorgfältiger Buch führen, um Abzüge dokumentieren zu können.
Mehrwertsteuer für Einzelunternehmen und das Reverse-Charge-Verfahren
Einzelunternehmen mit einem Umsatz von mehr als 100.000 Lari (ca. 34.000 Euro) pro Jahr müssen sich in Georgien für die Mehrwertsteuer registrieren und Mehrwertsteuer auf jede umsatzsteuerpflichtige Transaktion zahlen, es sei denn, der Umsatz stammt aus grundsätzlich nicht mehrwertsteuerpflichtigen Tätigkeiten. Der Mehrwertsteuersatz in Georgien beträgt 18 %.
Unternehmer mit einem Umsatz von weniger als 100.000 können sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihr Umsatz die Grenze von 100.000 Lari überschreiten wird, ist es ratsam, diese Mehrwertsteuerregistrierung zu erhalten. Dies bringt zwar zusätzliche Meldepflichten mit sich, vermeidet jedoch Strafen.
Das Reverse-Charge-Verfahren in Georgien
Das Reverse-Charge-Verfahren bedeutet, dass wenn ein nicht ansässiger Mehrwertsteuerpflichtiger Dienstleistungen an einen in Georgien registrierten Unternehmer erbringt, die Verantwortung für die Mehrwertsteuererklärung auf den Empfänger der Dienstleistungen übergeht, also auf den georgischen Unternehmer. Der Empfänger muss die fällige Mehrwertsteuer bei den georgischen Steuerbehörden anmelden und abführen.
Gemäß den Reverse-Charge-Regeln müssen alle georgischen Unternehmer diese Mehrwertsteuer zahlen. Nur für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmer können diese Mehrwertsteuer jedoch auch zurückfordern.
Nicht mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten
In Georgien unterliegen Dienstleistungen und Waren, die außerhalb des Landes erbracht werden, nicht der Mehrwertsteuer. Beispiele hierfür sind elektronische Dienstleistungen an ausländische Kunden, Beratungen im Ausland und Transaktionen mit Krypto-Assets. Unternehmer mit einem Umsatz von mehr als 100.000 GEL aus ausschließlich nicht mehrwertsteuerpflichtigen Tätigkeiten müssen sich in Georgien nicht für die Mehrwertsteuer registrieren.
Visabestimmungen für Georgien
Georgien ist eines der am leichtesten zugänglichen Länder der Welt. Bürger von 99 verschiedenen Ländern, darunter alle EU-Bürger, können Georgien für bis zu ein Jahr visumfrei besuchen.
Steuerliche Ansässigkeit
Ein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in einem Jahr in Georgien führt dazu, dass Sie steuerlicher Ansässiger dieses Landes werden. Es ist wichtig, dies im Voraus zu planen, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden.
Registrierungsverfahren für ein Einzelunternehmen
Es ist sehr einfach, ein Einzelunternehmen in Georgien zu eröffnen. Sie müssen das Land nicht einmal besuchen. Es genügt, einem Vertreter von Van Rhijn & Partners eine Vollmacht zu erteilen und die erforderlichen Dokumente zu senden.
Bankgeschäfte in Georgien
Es ist nicht einfach, als Ausländer ein Geschäftskonto in Georgien zu eröffnen. Die Eröffnung eines persönlichen Kontos ist jedoch wesentlich einfacher, und Sie dürfen ein persönliches Konto verwenden, um Geschäftseinnahmen zu erhalten. Es ist praktisch, Georgien zu besuchen, um ein Konto zu eröffnen.
Ausländisches Bankkonto mit einem georgischen Einzelunternehmen
Darüber hinaus ist es nicht zwingend erforderlich, ein georgisches Bankkonto zu verwenden, wenn Sie ein georgisches Einzelunternehmen haben. Sie können auch ein nicht-georgisches Bankkonto verwenden, beispielsweise ein Konto in dem Land, in dem Sie hauptsächlich Geschäfte tätigen. Beachten Sie jedoch, dass Sie Steuern in georgischen Lari zahlen müssen und das Bezahlen dieser Steuern von einem georgischen Bankkonto aus viel einfacher ist. Daher sollten Sie in Erwägung ziehen, ein ausländisches Konto für den Empfang von Zahlungen zur Bequemlichkeit Ihrer Kunden zu nutzen und zusätzlich ein georgisches Konto zu führen, um die Steuern einfacher zu bezahlen.
Steuererklärungen
Als Einzelunternehmer in Georgien mit Kleinunternehmensstatus ist die Berechnung Ihrer Steuer relativ einfach. Beachten Sie jedoch, dass die Steuer in der Landeswährung berechnet wird. Wenn Sie beispielsweise in Euro bezahlt werden, müssen Sie den offiziellen Wechselkurs des georgischen Lari am Tag des Zahlungseingangs beachten.
Das ist noch relativ einfach. Weniger einfach ist es, die Steuererklärung abzugeben und die Steuer zu bezahlen.
Bemerkenswert ist, dass Georgien zwar eine ermutigende Politik für Ausländer hat, sich als Unternehmer im Land zu registrieren, die Website der Steuerbehörde jedoch fast ausschließlich auf Georgisch verfügbar ist. Ja, es gibt eine „Englisch“-Schaltfläche, aber nur ein kleiner Teil der Anmeldeseite ist auf Englisch verfügbar, und nicht der Teil, den Sie benötigen. Daher ist es für die meisten Menschen angenehmer, sich dabei helfen zu lassen. Auch weil sich die Regeln ändern können und Sie als Ausländer wahrscheinlich nicht rechtzeitig davon erfahren.
Für Einzelunternehmer im regulären Steuersystem oder für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmer ist Unterstützung bei der Buchhaltung unerlässlich. Van Rhijn & Partners kann Ihnen hierfür eine passende Lösung anbieten.
Einzelunternehmen und steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land
Obwohl Georgien ein attraktives Land ist, wird nicht jeder dort leben wollen. Und Sie müssen dort auch nicht wohnen, um sich dort als Unternehmer zu registrieren. Das Leben in Georgien für mindestens 183 Tage im Jahr führt jedoch zur transparentesten Steuersituation.
Wenn Sie steuerlicher Ansässiger eines anderen Landes als Georgien sind, müssen Sie prüfen, ob zwischen Georgien und dem Land, in dem Sie steuerlich ansässig sind, ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Spezielle Steuersysteme, wie der Kleinunternehmensstatus in Georgien, fallen jedoch oft nicht unter solche Abkommen.
Was tun, wenn Sie in keinem Land länger als 183 Tage bleiben?
Zusätzlich zu dem in vielen Ländern verwendeten 183-Tage-Kriterium enthalten internationale Doppelbesteuerungsabkommen häufig zusätzliche Kriterien, um festzustellen, in welchem Land eine Person steuerlich ansässig ist.
Für wen ist ein Einzelunternehmen in Georgien geeignet?
- Ausländer, die in Georgien leben: Dies ist die offensichtlichste Kategorie. Ausländer, die in Georgien leben, müssen normalerweise nur in Georgien Steuern zahlen. Für Ausländer, die eine der erlaubten Tätigkeiten für Kleinunternehmen ausüben, ist das georgische Steuersystem äußerst vorteilhaft. Darüber hinaus sind die Lebenshaltungskosten in Georgien erheblich niedriger als in vielen westlichen Ländern. In Kombination können diese Faktoren Ihnen durch einen Umzug nach Georgien viel Geld sparen.
- Digitale Nomaden: Ein digitaler Nomade ist jemand, der ortsunabhängig arbeitet und häufig den Wohnsitz wechselt. Ein georgisches Einzelunternehmen ist ideal für sie aufgrund der niedrigen Kosten, der günstigen Steuersätze und der einfachen Einrichtung. Georgien hat Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die für die steuerliche Effizienz von Vorteil sind. Van Rhijn & Partners bietet Unterstützung bei der Verwaltung der steuerlichen Ansässigkeit und der Steuerabkommen.
- Bewohner von Ländern, in denen es schwierig ist, Zahlungen zu erhalten (wie Russland): Georgien verfügt über ein stabiles und zugängliches Banksystem, das es erleichtert, internationale Zahlungen zu erhalten. Wenn Sie die Dienste eines Freelancers in Russland in Anspruch nehmen möchten, werden Sie feststellen, dass viele von ihnen ein Unternehmen in anderen Ländern wie Georgien registriert haben.
Für wen ist ein Einzelunternehmen in Georgien nicht geeignet?
Für Steueransässige von Ländern mit hohen Einkommensteuersätzen ist ein georgisches Einzelunternehmen in den meisten Fällen keine gute Option.
Fazit
Ein Einzelunternehmen in Georgien bietet erhebliche Vorteile, wie niedrige Steuersätze und einfache Registrierungsverfahren, was es zu einer attraktiven Option für internationale Unternehmer macht. Van Rhijn & Partners bietet objektive Beratung zu den Vor- und Nachteilen Georgiens, hilft bei der Registrierung Ihres Einzelunternehmens und übernimmt die Buchhaltung. Lesen Sie auch unseren Blogpost über die Zusammenarbeit mit einem russischen Freelancer für weitere Einblicke und kontaktieren Sie uns für fachkundige Beratung.