Met een strategische locatie tussen Europa en Azië, zeer gunstige belastingregimes en de mogelijkheid voor velen om het land te bezoeken zonder visum maakt Georgië een interessant land om je onderneming te registreren.
In deze blog post zal ik bespreken hoe het registreren van een eenmanszaak in Georgië in zijn werk gaat, onder welke voorwaarden je welke belastingregimes kunt toepassen en nog veel meer.
Op deze Pagina
Over Georgië
Politieke stabiliteit en hervormingen
Belastingtarieven voor eenmanszaken in Georgië
Microbusiness in Georgie
Geheel niet belaste activiteiten
Eenmanszaak met Status Klein Bedrijf in Georgië
Wat als je een van de verboden activiteiten voor small business status uitvoert?
Wat als je inkomen hoger dan 500.000 lari per jaar is?
Belastingen onder het regulere stelsel in Georgië
BTW voor eenmanszaken in Georgië en de verleggingsregeling
Heb je een visum nodig om Georgië te bezoeken?
Registratieprocedure eenmanszaak in Georgië
Bankzaken
Belastingaangifte
Eenmanszaak in Georgië en fiscaal resident van ander land
Voor wie is een Georgische eenmanszaak een goede optie?
Voor wie is een Georgische eenmanszaak geen goede optie?
Conclusie
Over Georgië
Met een bevolking van ongeveer 3,7 miljoen, heeft Georgië een stabiele economische groei van gemiddeld 4-5% per jaar. Het land doet voornamelijk zaken met de Europese Unie, Turkije, China en Rusland. De economische stabiliteit wordt ondersteund door diverse vrijhandelsovereenkomsten en een aantrekkelijk zakelijk klimaat. Het land scoort hoog in de Ease of Doing Business-index van de Wereldbank dankzij zijn gunstige regelgeving, lage belastingtarieven en eenvoudige procedures voor het starten van een bedrijf.
Politieke Stabiliteit en Hervormingen in Georgië
De hervormingen in Georgië begonnen in 2004 onder president Mikheil Saakashvili, die aan de macht kwam na de Rozenrevolutie van 2003. Deze revolutie leidde tot het aftreden van de toenmalige president Eduard Shevardnadze. Shevardnadze’s regering werd gekenmerkt door politieke instabiliteit en wijdverbreide corruptie, wat de economische groei belemmerde. Saakashvili’s regering daarentegen richtte zich op het verbeteren van het zakelijke klimaat en het bestrijden van corruptie, met aanzienlijke stappen om de economie te moderniseren en transparantie te vergroten.
Tijdperk na Saakashvili tot Nu
Na het vertrek van Saakashvili in 2013, heeft Georgië zich verder ontwikkeld onder verschillende regeringen die zijn hervormingen grotendeels hebben voortgezet. De relatie met buurland Rusland blijft gespannen, maar de economische banden met Turkije en Azerbeidzjan zijn sterk en blijven zich versterken. De huidige regering zet zich in voor verdere integratie met Europese en internationale markten. Deze voortdurende toewijding aan economische hervormingen blijft Georgië aantrekkelijk maken voor buitenlandse investeerders.
Belastingtarieven
| Situatie | Belastingtarief | Equivalent in Euro |
|---|---|---|
| Microbusiness | 0% | – |
| Tot 500.000 lari (Klein Bedrijf) | 1% van bruto-omzet | Tot ongeveer €169.000 |
| Overschrijding van 500.000 lari binnen één jaar | 3% van bruto-omzet | Vanaf ongeveer €169.000 |
| Overschrijding van 500.000 lari gedurende twee opeenvolgende jaren | Status “Klein Bedrijf” geannuleerd | Vanaf ongeveer €169.000 |
| Na annulering van de status “Klein Bedrijf” | 20% van netto-inkomsten | – |
Microbusiness in Georgie
In Georgië kunnen eenmanszaken met een jaarlijks inkomen dat niet hoger is dan 30.000 lari (ongeveer 10.870 euro) de status van “Microbusiness” verkrijgen. Deze status biedt aanzienlijke fiscale voordelen, aangezien het belastingtarief dan 0% bedraagt volgens artikel 84 van de Georgische Belastingwet.
Geheel niet belaste activiteiten
Er zijn echter een aantal activiteiten in Georgie die in het geheel niet belast worden, mits zij zelfstandig worden uitgevoerd, zonder personeel en indien de producent van de goederen deze zelf rechtstreeks levert aan de eindconsument. Deze activiteiten zijn dus zelfs niet belast als het jaarinkomen hiervan hoger is dan 30.000 GEL. Deze activiteiten zijn vastgelegd in Resolutie nr. 415 van de regering van Georgië van 29 december 2010.
1. Teelt van landbouwproducten, uitgevoerd door tractoren of maaidorsers.
2. Productie van tapijten en bakkerijproducten.
3. Productie van truien en soortgelijke producten.
4. Productie van bovenkleding, met uitzondering van de demonstratie en tentoonstelling van modellen.
5. Productie van ondergoed.
6. Productie van hoofddeksels.
7. Productie van andere kleding en accessoires
8. Productie van diverse houten producten.
9. Productie van houten hangers voor kleding en hoofdtooien.
10. Productie van houten familieartikelen en keukengerei.
11. Productie van huishoudelijke producten van porselein en aardewerk.
12. Productie van huishoudelijk keukengerei en inventaris.
13. Productie van muziekinstrumenten.
14. Productie van accordeons en soortgelijke instrumenten, inclusief mondharmonica’s.
15. Productie van blaasinstrumenten.
16. Productie van bezems en borstels.
17. Reparatie van huishoudelijke goederen en persoonlijke spullen.
18. Reparatie van huishoudelijke goederen en artikelen voor persoonlijk gebruik, als deze onafhankelijk van de productie, groot- en detailhandel van deze artikelen wordt uitgevoerd, als de reparatie samen met andere soorten activiteiten wordt uitgevoerd, behoort deze tot de relevante groepen van detail- en groothandel of productie van deze goederen.
19. Reparatie van schoenen en lederwaren.
20. Reparatie van huishoudelijke elektronische producten.
21. Reparatie van horloges en sieraden.
22. Verandering en reparatie van kleding.
23. Reparatie van huishoudelijke artikelen en persoonlijke spullen.
24. Wassen en verwerken van linnen en andere textielproducten.
25. Diensten met betrekking tot huishoudelijk rijden.
Eenmanszaak met Status Klein Bedrijf in Georgië
De meeste buitenlanders die een eenmanszaak in Georgië openen doen dit om gebruik te maken van de small business status en alleen 1% omzetbelasting te betalen. Bij dit belastingregime mogen geen aftrekposten worden opgevoerd. Het maximale inkomen, waarbij dit tarief mag worden toegepast bedraagt 500.000 GEL per jaar, wat op het moment van schrijven gelijk is aan ongeveer 169.500 euro.
Als je toegestane inkomen voor small business overschrijdt
Zoals uit de tabel hierboven blijkt, moet je 3% betalen als je het maximaal toegestane inkomen overschrijdt. Verdien je 2 jaar op rij meer dan het maximaal toegestane bedrag van 500.000 GEL, dan mag je dit belastingregime niet langer toepassen.
Wie kan geen gebruik maken van Small Business Status in Georgië?
Eenmanszaken met de volgende economische activiteit kunnen geen small business status krijgen in Georgië:
1. Een activiteit waarvoor een licentie of vergunning nodig is.
2. Activiteiten waarvan de uitvoering aanzienlijke investeringen vereist (productie van accijnsgoederen).
3. Het uitvoeren van valutatransacties.
4. Medische, architecten-, advocaten-, notaris-, audit- en consultingsdiensten (inclusief belastingadviesdiensten).
5. Gokactiviteiten.
6. Personeelsdiensten.
7. Productie van accijnsgoederen
De onder punt 4 genoemde adviesdiensten worden door de belastingdienst in Georgië zeer breed uitgelegd en vrijwel elke activiteit die je consulting zou kunnen noemen valt onder deze activiteit (bijvoorbeeld marketingdiensten).
Daarnaast mag het bruto inkomen van de ondernemer niet hoger zijn dan 500.000 GEL per jaar, wat op het moment van schrijven gelijk is aan ongeveer 169.500 euro.
Wat als je een van de verboden activiteiten voor small business status uitvoert?
Het niet mogelijk om de status klein bedrijf te verkrijgen met een van de codes van economische activiteiten die hiervoor verboden zijn. Maar ook wordt gekeken naar de feitelijke activiteiten die worden uitgevoerd en zoals gezegd is de interpretatie van de term consultancydiensten zeer ruim.
Georgische belastingautoriteiten kunnen bedrijfsactiviteiten herclassificeren als deze niet overeenkomen met de beschrijving die is opgegeven bij het verkrijgen van de kleine bedrijfsstatus. Bijvoorbeeld, als een dienst wordt aangeduid als “marketing” maar feitelijk consultancy is volgens de belastingdienst, kunnen zij de kleine bedrijfsstatus met terugwerkende kracht intrekken en het standaard belastingtarief toepassen, samen met boetes en rente en dat kan hoog oplopen.
Wat als je inkomen hoger dan 500.000 lari per jaar is?
Als je inkomen hoger dan 500.000 lari per jaar (169.500 euro) per jaar is, geldt moet je geen 1, maar 3% omzetbelasting betalen. Als de ondernemer het jaar daarop echter weer meer dan 500.000 lari verdient, wordt zijn small business status geannuleerd en valt hij onder het algemene belastingstelsel.
Belastingen onder het regulere stelsel in Georgië
Als een eenmanszaak in Georgië onder het reguliere belastingstelsel valt betaalt hij 20% belasting over de winst. De ondernemer zal dan echter zorgvuldiger zijn boekhouding moeten bijhouden om aftrekposten te kunnen documenteren.
BTW voor eenmanszaken in Georgië en de verleggingsregeling
Eenmanszaken met een omzet van meer dan 100.000 lari (ongeveer 34.000) per jaar moeten zich verplicht voor BTW registreren in Georgië en BTW afdragen voor elke transactie waarop BTW van toepassing is, tenzij deze omzet verkregen is uit in beginsel niet met BTW belaste activiteiten. Het BTW-tarief in Georgië bedraagt 18%.
Ondernemers met een omzet van minder dan 100.000 kunnen zich op vrijwillige basis registreren voor BTW. Als je niet zeker bent of je omzet de grens van 100.000 lari overschrijdt, is het verstandig om deze BTW-registratie te verkrijgen. Je hebt dan weliswaar extra aangifteverplichtingen, maar je voorkomt boetes op deze manier.
De verleggingsregeling in Georgië
De verleggingsregeling (reverse-charge regeling) houdt in dat wanneer een niet-ingezeten btw-plichtige diensten levert aan een in Georgië geregistreerde ondernemer, de verantwoordelijkheid voor de btw-aangifte wordt verlegd naar de ontvanger van de diensten, dus naar de Georgische ondernemer. De ontvanger moet de verschuldigde btw aangeven en afdragen aan de Georgische belastingdienst.
Volgens de regels van de verleggingsregeling moeten alle Georgische ondernemers deze BTW afdragen. Alleen voor BTW geregistreerde ondernemers kunnen. deze BTW echter ook terugvorderen.
Niet met BTW belaste activiteiten
In Georgië zijn diensten en goederen die buiten het land worden geleverd niet onderworpen aan btw. Voorbeelden hiervan zijn elektronische diensten aan buitenlandse klanten, consultaties in het buitenland, en transacties met crypto-activa. Ondernemers met een omzet van meer dan 100.000 GEL uit uitsluitend niet-btw-plichtige activiteiten hoeven zich niet voor btw te registreren in Georgië.
Heb je een visum nodig om naar Georgië te reizen?
Georgië is een van de meest vrij toegankelijke landen ter wereld. Burgers van 99 verschillende landen, waaronder alle EU-burgers kunnen Georgië voor maximaal een jaar visumvrij kunnen bezoeken.
Fiscaal resident
Zomaar langer dan 183 dagen in een jaar in Georgië verblijven leidt er echter toe dat je fiscaal resident wordt van dit land. Het is belang dat je hier van tevoren rekening mee houdt, zodat je niet onaangenaam verrast wordt.
Registratieprocedure eenmanszaak in Georgië
Het is zeer eenvoudig om een eenmanszaak te openen in Georgië. Je hoeft hiervoor het land zelfs niet te bezoeken. Het is voldoende om een medewerker van Van Rhijn & Partners hiervoor een volmacht te geven en hem de vereiste documenten toe te zenden.
Bankzaken in Georgië
Het is niet eenvoudig om als buitenlander een zakelijke rekening te openen in Georgië. Het openen van een privérekening is echter een stuk eenvoudiger en je mag een privérekening gebruiken om zakelijke inkomsten te ontvangen. Het is voor het openen van een rekening echter wel praktisch om Georgië te bezoeken.
Buitenlandse bankrekening met Georgische eenmanszaak
Bovendien is het niet verplicht om een Georgische bankrekening te gebruiken als je een Georgische eenmanszaak hebt. Je mag ook een niet-Georgische bankrekening gebruiken, bijvoorbeeld een rekening in het land waar je voornamelijk zaken doet. Houd er echter rekening mee dat je belasting in Georgische lari moet betalen en dat het betalen van deze belasting stukken eenvoudiger is vanaf een Georgische bankrekening. Je zou daarom kunnen overwegen een buitenlandse rekening te gebruiken voor het ontvangen van betalingen voor het gemak van je klanten en daarnaast een Georgische rekening aan te houden om eenvoudiger belasting te betalen.
Belastingaangifte
Als eenmanszaak in Georgië met status klein bedrijf is het berekenen van je belasting betrekkelijk eenvoudig. Houd er echter rekening mee dat belasting berekend wordt in lokale valuta. Als je bijvoorbeeld in euro’s betaald krijgt moet je kijken naar de officiële wisselkoers van de Georgische lari op de dag dat je betaald krijgt.
Dat is nog betrekkelijk eenvoudig. Wat minder eenvoudig is, is het doen van aangifte en het betalen van je belasting.
Het is opmerkelijk dat Georgië met een aanmoedigend beleid voor buitenlanders om zich als ondernemer in het land te registreren een website van de belastingdienst heeft die vrijwel alleen in het Georgisch beschikbaar is. Ja, er is een knop ‘Engels’, maar slechts een klein gedeelte van de aangiftesite is dan in het Engels beschikbaar. En niet het gedeelte dat je nodig hebt. Het is daarom voor de meesten toch prettiger om hier hulp bij te krijgen. Ook, omdat regels kunnen wijzigen en je als buitenlander hier waarschijnlijk niet op tijd achterkomt.
Voor eenmanszaken op het reguliere belastingsysteem en of voor BTW-geregistreerde ondernemers is hulp bij de boekhouding onontbeerlijk. Hiervoor kan Van Rhijn & Partners u een passende oplossing bieden.
Eenmanszaak in Georgië en fiscaal resident van ander land
Hoewel Georgië een aantrekkelijk land is, zal niet iedereen er willen wonen. En je hoeft er ook niet te wonen om je er als ondernemer te registreren. Maar wonen in Georgië voor tenminste 183 dagen per jaar leidt wel tot de fiscaal meest transparante situatie.
Als je echter fiscaal resident bent van een ander land dan Georgië moet je kijken of er een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting is tussen Georgie en het land waar je fiscaal resident bent. Echter vallen speciale belastingregimes, zoals die voor het kleinbedrijf in Georgië, vaak niet onder dit soort verdragen.
Wat als je in geen enkel land meer dan 183 dagen verblijft?
Naast het in veel landen gebruikte 183 dagen-criterium bevatten internationale verdragen ter voorkoming van dubbele belasting vaak ook aanvullende criteria om te bepalen van welk land een persoon fiscaal resident is.
Voor wie is een Georgische eenmanszaak een goede optie?
- Buitenlanders die in Georgie wonen, dit is de meest voor de hand liggende categorie. Buitenlanders die in Georgië wonen hoeven doorgaans alleen in Georgië belasting te betalen. Voor buitenlanders die zich toeleggen op een van de toegestane activiteiten voor small business is het Georgische belastingregime natuurlijk uitermate voordelig. Daarnaast zijn de kosten voor levensonderhoud in Georgië aanzienlijk lager dan die in veel Westerse landen. Deze beide factoren gecombineerd zorgen ervoor dat je enorm veel geld kan besparen met een verhuizing naar Georgië.
- Digital nomdads, Een digital nomad is iemand die locatie-onafhankelijk werkt en regelmatig van woonplaats wisselt. Een Georgische eenmanszaak is ideaal voor hen vanwege de lage kosten en gunstige belastingtarieven, en de eenvoudige oprichting. Georgië heeft verdragen om dubbele belasting te vermijden, wat voordelig is voor belastingefficiëntie. Van Rhijn & Partners biedt ondersteuning bij het beheren van fiscale residentie en belastingverdragen.
- Residenten van landen waar het moeilijk is om betalingen te ontvangen (zoals Rusland): Georgië heeft een stabiel en toegankelijk banksysteem dat het gemakkelijker maakt om internationale betalingen te ontvangen. Als u gebruik wilt maken van de diensten van een freelancer in Rusland zult u merken dat velen van hen in andere landen, zoals Georgië, een onderneming hebben geregistreerd.
Voor wie is een Georgische eenmanszaak geen goede optie
Voor fiscale ingezetenen van landen met een hoog tarief van de inkomstenbelasting is een Georgische eenmanszaak in de meeste gevallen geen goede optie.
Conclusie
Een eenmanszaak in Georgië biedt aanzienlijke voordelen, zoals lage belastingtarieven en eenvoudige oprichtingsprocedures, wat het een aantrekkelijke optie maakt voor internationale ondernemers. Van Rhijn & Partners biedt objectief advies over de voor- en nadelen van Georgië, helpt bij de registratie van uw eenmanszaak en verzorgt de boekhouding. Lees ook onze blogpost over het samenwerken met een Russische freelancer voor meer inzichten en neem contact met ons op voor deskundige begeleiding.