Come Aprire un’Azienda in Kazakistan
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Come Aprire un’Azienda in Kazakistan

Con una crescita economica robusta di oltre il 5% annuo, una posizione strategica eccellente, una forza lavoro qualificata e le sue ricche risorse naturali, il Kazakistan è un paese attraente per molte persone che vogliono fare affari. Ma quali sono le tue opzioni come straniero per aprire un’azienda in Kazakistan? Questo lo discuterò in questo post del blog.

In questa pagina

Fasi di registrazione della società in Kazakistan

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Fase 1: Scegli il tipo di entità che desideri stabilire

Tipi di attività in Kazakistan che i cittadini stranieri / entità legali straniere possono stabilire

I cittadini stranieri possono registrare diversi tipi di attività in Kazakistan:

  • Limited Liability Partnership (LLP)
  • Joint Stock Company (JSC)
  • Filiali e uffici di rappresentanza

In questo articolo forniremo maggiori dettagli su questi tipi di imprese in Kazakistan.

Limited Liability Partnership (LLP)

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Un LLP è un’entità legale costituita da una o più persone fisiche o giuridiche, il cui capitale sociale è diviso in quote.

Le quote di tutti i soci nel capitale e, di conseguenza, le loro quote nel valore della proprietà dell’LLP (quota di proprietà) sono proporzionali ai loro contributi al capitale sociale, a meno che i documenti costitutivi non dispongano diversamente.

Capitale sociale dell’LLP

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Il capitale sociale iniziale è determinato dai contributi totali dei fondatori e deve essere almeno cento volte l’indice di calcolo mensile. Per un LLP in Kazakistan, questo requisito minimo di capitale è di 100 MRP, che ammonta a 715 euro nel 2024.

Il requisito per il capitale sociale non si applica nei seguenti casi:

  • Entità di piccole imprese
  • La compagnia finanziaria speciale islamica statale, che ha un capitale sociale minimo di zero.

Indice di calcolo mensile (MRP)

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In Kazakistan, l’MRP (Indice di Calcolo Mensile) è un’unità di misura utilizzata per calcolare varie tasse, imposte, multe e altri obblighi finanziari. Il governo stabilisce annualmente il valore dell’MRP, che viene utilizzato come punto di riferimento standard per determinare gli importi per vari scopi legali e finanziari. L’MRP aiuta a semplificare il processo di calcolo e garantisce coerenza tra diversi quadri finanziari e legali.

Le piccole imprese sono IE e entità legali impegnate nell’imprenditoria con un numero medio annuo di dipendenti non superiore a 100 persone e un reddito medio annuo non superiore a 2.142.600 euro.

  • Un’organizzazione impegnata in attività di microfinanza;
  • Organizzazione di pagamento.

Responsabilità dei soci dell’LLP

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Gli obblighi dei soci e dell’LLP sono separati l’uno dall’altro. L’LLP non è responsabile degli obblighi dei suoi soci e i soci sono responsabili degli obblighi dell’LLP solo fino al valore dei loro contributi al capitale sociale. I soci che non hanno versato completamente i loro contributi al capitale sociale sono solidalmente responsabili per gli obblighi dell’LLP fino all’importo dei loro contributi non versati.

Chi può essere un fondatore di un LLP

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Secondo la legislazione vigente della Repubblica del Kazakistan, i fondatori di un LLP possono essere:

  • Persone fisiche (cittadini kazaki e stranieri)
  • Persone giuridiche (kazake e straniere).

Joint Stock Company (JSC)

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Una Joint Stock Company (JSC), conosciuta come “Aktsionerlik kogham” in lingua kazaka, è una forma organizzativa di impresa più adatta per grandi progetti che coinvolgono più investitori.

Le Joint Stock Companies sono la scelta preferita per le grandi imprese e per coloro che cercano di accedere ai mercati pubblici, massimizzando il potenziale di crescita e sviluppo in Kazakistan.

Capitale autorizzato di una JSC

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La registrazione di una joint stock company in Kazakistan richiede il rispetto delle norme legali riguardanti l’importo del capitale autorizzato. Per le JSC, questo importo è fissato a non meno di 50.000 indici di calcolo mensile (MRP), che garantisce la serietà delle intenzioni e la stabilità finanziaria della società fin dall’inizio della sua attività. (Questo è circa 357.300 euro).

Responsabilità dei soci di una JSC

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La responsabilità del fondatore di una JSC è limitata solo alla parte conferita del capitale autorizzato.

Filiali e uffici di rappresentanza

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  • Non sono entità legali ma servono come divisioni separate di un’entità legale situate al di fuori della sua sede principale.
  • Le loro attività e poteri sono regolati da regolamenti approvati dall’entità legale madre.
  • I manager sono nominati dall’organo autorizzato dell’entità legale e operano sotto la sua procura.
  • Sono forniti di proprietà dall’entità legale che li ha costituiti.

Gli uffici di rappresentanza e le filiali operano in base ai regolamenti approvati dalla società madre. I loro capi sono nominati dalla società madre e agiscono sotto procura emessa loro. Va notato che sia i cittadini stranieri che quelli kazaki possono essere nominati capi degli uffici di rappresentanza e delle filiali. Inoltre, un cittadino straniero nominato come capo di un ufficio di rappresentanza o di una filiale non necessita di un permesso di lavoro in Kazakistan. Questo è spesso un fattore chiave per le piccole imprese quando decidono di avviare operazioni in Kazakistan aprendo un ufficio di rappresentanza o una filiale.

Fase 2: Scegli un nome per la società

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Il nome di un’entità legale consente di distinguerla dal generale insieme di strutture imprenditoriali operanti nel mercato.

È necessario tenere conto delle seguenti regole:

  • Il nome della società non deve ripetere quelli esistenti;
  • I nomi in latino devono essere duplicati in lingua kazaka;
  • Non ci devono essere allusioni a connessioni con agenzie governative o attività illegali, come casinò.

Puoi controllare la correttezza del nome sul sito del governo elettronico del Kazakistan Egov.kz.

Fase 3: Dove può un’organizzazione registrare il proprio indirizzo legale?

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L’indirizzo legale, specificato nei documenti costitutivi di un’entità legale, serve come punto di riferimento per assegnare l’organizzazione a una specifica suddivisione territoriale del servizio fiscale e per inviare lettere e avvisi ufficiali.

Gli indirizzi legali possono essere utilizzati in Kazakistan:

  • In locali non residenziali: Deve essere presentata una copia autenticata del certificato di proprietà.
  • In locali in affitto: Sarà necessaria una copia del contratto di locazione e il consenso scritto del proprietario a registrare la società dell’inquilino all’indirizzo specificato. La lettera di consenso deve includere le informazioni di contatto del proprietario, poiché l’ufficio delle imposte lo contatterà per confermare la sua consapevolezza della registrazione della società nella sua proprietà.
  • Nel proprio appartamento (casa) al luogo di registrazione: Deve essere fornita una copia del certificato di proprietà. Se la proprietà è registrata a nome di un’altra persona (ad esempio, un parente), sarà necessaria una lettera di autorizzazione aggiuntiva da parte del proprietario, scritta in forma libera.

Fase 4: Prepara i documenti per la registrazione della società in Kazakistan

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  • Domanda di registrazione della società
  • Copie delle carte d’identità dei fondatori (se i fondatori sono persone fisiche)
  • Estratto dal Registro Unico delle Persone Giuridiche (per le persone giuridiche)
  • Notifica di inizio attività
  • Documento che indica la sede (indirizzo legale in Kazakistan)
  • Documenti costitutivi
  • Procura per avvocati (se necessario)
  • Ricevuta per il pagamento della tassa di registrazione
  • Licenze e permessi (se richiesti per il tipo di attività della società)

Tutti i documenti devono essere tradotti in kazako e notarizzati.

Fase 5: Registrati presso l’Ufficio delle imposte

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Devi visitare l’ufficio delle imposte per ottenere un numero di identificazione individuale (IIN). Senza di esso, non puoi aprire un conto bancario.

A partire da febbraio 2024, non è più possibile ottenere un IIN a distanza. Devi venire in Kazakistan di persona e fare domanda presso un Centro Servizi alla Popolazione (PSC) con un passaporto straniero se sei cittadino di Russia, Bielorussia o dell’Unione Economica Eurasiatica (EAEU). I cittadini della Germania e di altri paesi non appartenenti all’EAEU devono avere un visto C5 e possono richiedere l’IIN solo dopo che questo visto è stato rilasciato.

Visto C5

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Un visto C5 in Kazakistan è un tipo specifico di visto rilasciato a cittadini stranieri per scopi di lavoro o attività professionali. Viene tipicamente concesso a individui che intendono lavorare, impegnarsi in attività professionali o condurre affari in Kazakistan. Il visto C5 consente al titolare di entrare legalmente in Kazakistan e svolgere le attività professionali o commerciali specificate.

Fase 6: Emissione di una firma digitale elettronica (EDS)

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L’EDS può essere emessa sia offline presso un Centro Servizi Pubblici (PSC) sia online tramite il portale Egov.kz. Per la registrazione online, sarà necessario registrare il proprio numero di telefono kazako nel Database dei Cittadini Mobili del Kazakistan. Questo numero sarà richiesto durante la verifica sul portale.

La domanda completata per la firma, che contiene un numero unico, deve essere stampata, firmata e presentata alla NAO GC “Governo per i Cittadini” (GOC).

Oltre al modulo di domanda, è necessario presentare:

  • Un documento che certifichi l’identità del destinatario del servizio o del suo rappresentante
  • Il documento IIN
  • Una procura notarile per il rappresentante del destinatario del servizio, indicante l’autorità di presentare i documenti per l’emissione dei certificati di registrazione di NUTS RK e firmare i documenti pertinenti per adempiere all’incarico definito dalla procura (quando si rappresentano gli interessi del destinatario del servizio)

Quanto tempo ci vuole per registrare una società in Kazakistan

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In genere, la registrazione di un’entità legale richiede 10-12 giorni dal momento della preparazione di tutti i documenti.

Fase 7: Apri un conto aziendale presso una banca in Kazakistan

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Un conto può essere aperto in qualsiasi valuta, inclusi dollari e rubli.

I dipendenti della banca devono ricevere un set completo di documenti richiesti, che include:

  • Certificato di registrazione della partnership, specificando il BIN (numero di identificazione aziendale) dell’entità legale.
  • Una copia del documento che certifica l’identità del direttore.
  • Una copia dello statuto.
  • Una copia della risoluzione sulla nomina del direttore.
  • Una procura che autorizza la persona che richiede alla banca.
  • Un documento con i campioni di firma.
  • Campioni di firme del direttore e del capo contabile (se la società non ha un capo contabile, è sufficiente solo la firma del direttore).

Regimi fiscali speciali

In Kazakistan esistono diverse varianti del cosiddetto regime fiscale speciale.

Il regime fiscale speciale per imprenditori individuali che hanno acquistato un brevetto

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In Kazakistan, un brevetto è un documento elettronico che conferma il pagamento dell’imposta sul reddito individuale (esclusa l’imposta sul reddito individuale trattenuta alla fonte) e dei contributi sociali. Sotto questo regime, le tasse vengono essenzialmente pagate in anticipo. Il contribuente determina il profitto previsto per la durata del brevetto e calcola le tasse di conseguenza. Questo approccio è adottato perché, con un brevetto, gli imprenditori individuali non sono tenuti a mantenere o presentare rapporti fiscali alle autorità competenti.

Se i calcoli sono corretti e l’imprenditore individuale soddisfa tutti i requisiti, il sistema emetterà una decisione che conferma il completamento con successo del processo di registrazione del regime fiscale dopo la verifica.

Il numero di attività con cui il regime fiscale speciale basato su un brevetto può essere utilizzato in Kazakistan è, tuttavia, limitato. L’elenco delle attività consentite è stabilito nel paragrafo 2 dell’articolo 683 del Codice Fiscale del Kazakistan. Attualmente, queste sono le seguenti attività:

  1. Lavori di intonacatura
  2. Lavori di falegnameria e carpenteria
  3. Lavori di copertura del pavimento e rivestimento delle pareti
  4. Lavori di pittura e vetratura
  5. Servizi di taxi
  6. Trasporto merci su strada
  7. Gestione immobiliare a pagamento o su base contrattuale
  8. Servizi fotografici
  9. Servizi di traduzione (orale e scritta)
  10. Locazione (affitto) di beni immobili
  11. Noleggio (affitto) di veicoli di trasporto
  12. Noleggio e leasing di attrezzature per intrattenimento e sport
  13. Noleggio di video e dischi
  14. Noleggio e leasing di altri beni personali e domestici
  15. Noleggio (affitto) di macchine e attrezzature agricole
  16. Noleggio (affitto) di macchine e attrezzature per ufficio, inclusi computer
  17. Servizi di formazione specialistica in educazione sportiva e ricreativa
  18. Servizi di istruzione nel campo della cultura
  19. Altri servizi educativi
  20. Servizi educativi ausiliari
  21. Attività artistiche
  22. Riparazione di computer e apparecchiature periferiche
  23. Riparazione di apparecchiature di comunicazione
  24. Riparazione di beni personali e domestici
  25. Servizi di parrucchiere
  26. Servizi di manicure e pedicure
  27. Servizi veterinari
  28. Servizi di lavorazione dei terreni
  29. Servizi di pulizia per locali residenziali e manutenzione domestica
  30. Servizi di facchinaggio nei mercati e nelle stazioni
  31. Produzione e riparazione di strumenti musicali
  32. Pascolo di animali domestici

Un cittadino straniero può registrarsi come imprenditore individuale in Kazakistan?

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Uno straniero può registrarsi come imprenditore individuale in Kazakistan se possiede un permesso di soggiorno nel paese.

Fare le tue tasse con l’app mobile come imprenditore individuale

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Oltre ad acquistare un brevetto, gli imprenditori individuali in Kazakistan possono anche scegliere di fare le loro tasse con una speciale app mobile. Come per gli imprenditori individuali che hanno acquistato un brevetto, le attività consentite con questa variante sono limitate e generalmente si sovrappongono a quelle per il brevetto.

La principale differenza tra l’uso dell’app mobile e il sistema del brevetto risiede nel calendario di pagamento delle tasse. Gli imprenditori che acquistano un brevetto sono tenuti a pagare le loro tasse in anticipo per l’intero anno successivo. Al contrario, gli utenti dell’app mobile devono pagare le loro tasse su base mensile.

e-Salyq business app

L’app e-Salyq business, sviluppata dal Ministero delle Finanze della Repubblica del Kazakistan. Questa app è specificamente progettata per assistere gli imprenditori individuali nelle loro attività fiscali. È disponibile in kazako, inglese e russo.

Fare le tue tasse secondo la dichiarazione semplificata come imprenditore individuale o come entità legale

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Se hai una piccola impresa in Kazakistan, ma hai alcuni dipendenti, potresti essere in grado di applicare il Regime Fiscale Speciale basato su una dichiarazione semplificata con un tasso del 3% del fatturato della società meno i costi salariali dell’azienda se ha meno di 30 dipendenti e un fatturato fino a 175.000 euro all’anno.

Invece di un elenco di attività consentite, come per il brevetto e l’app mobile, la dichiarazione semplificata ha un elenco di attività non consentite quando si applica. Queste sono:

  • Produzione di beni soggetti ad accisa
  • Stoccaggio e commercio all’ingrosso di beni soggetti ad accisa
  • Vendita di specifici prodotti petroliferi (benzina, diesel, olio combustibile)
  • Lotterie
  • Uso del sottosuolo (eccetto le attività con una licenza mineraria)
  • Raccolta e accettazione di vetrerie
  • Raccolta, stoccaggio, lavorazione e vendita di rottami e scarti di metalli non ferrosi e ferrosi
  • Servizi di consulenza o marketing
  • Attività legali, di giustizia e giudiziarie
  • Servizi di contabilità o revisione contabile
  • Attività finanziarie, assicurative e intermediarie di broker e agenti assicurativi
  • Leasing e gestione di mercati commerciali
  • Subaffitto di strutture commerciali relative a mercati commerciali e strutture di ristorazione pubblica
  • Servizi alberghieri forniti da due o più contribuenti nello stesso hotel o edificio non residenziale
  • Attività di leasing finanziario

Non è inoltre consentito applicare questo regime fiscale se sei attivo in diverse località in Kazakistan (a meno che non affitti le tue proprietà in diverse località, questo è consentito quando si applica questo regime).

Detrazione fissa

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La detrazione fissa è l’ultima variante del regime fiscale speciale che stiamo discutendo.

Il regime fiscale in Kazakistan che prevede l’uso di una detrazione fissa è descritto nell’articolo 683 del Codice Fiscale. Questo regime offre semplicità nella contabilità, esentando gli imprenditori individuali (IP) dai requisiti di reporting e semplificando le forme per le società a responsabilità limitata (LLP). Una caratteristica chiave è la possibilità di detrarre fino al 30% del reddito senza documentazione.

Idoneità:

  • LLP e IP nei settori delle piccole imprese che soddisfano i criteri.
  • Forza lavoro: Non più di 50 dipendenti.
  • Reddito: Fino a 715.000 euro annuali.
  • Esclude le imprese coinvolte in determinati beni, lotterie e servizi di consulenza.

Reddito imponibile:

Solo il reddito derivante dalla vendita di beni o servizi è tassato, escludendo le differenze di cambio, le cancellazioni di debiti e le cessioni di attività. Le spese documentate ammissibili per la detrazione includono:

  • Acquisto di beni
  • Spese relative ai dipendenti
  • Tasse e pagamenti di bilancio
  • Viaggi di lavoro

Pagamenti fiscali:

LLP:

  • Imposta sul reddito delle società: 20% (10% per i produttori agricoli)
  • IVA: 12% (se il fatturato supera il minimo)
  • Imposta sociale: 9,5% delle spese dei dipendenti meno i contributi sociali

IP:

  • Imposta sul reddito delle persone fisiche: 10%
  • Imposta sociale: 2 MRP meno i contributi sociali
  • Contributi pensionistici obbligatori: 10%
  • Contributi sociali: 3,5% dello stipendio
  • Contributi per l’assicurazione medica obbligatoria: 5% di 1,4 MZP
  • IVA: 12% (se il fatturato supera il minimo)

Inoltre, sia le LLP che le IP devono pagare:

  • 10% di imposta sul reddito per gli stipendi superiori a 25 MRP
  • 10% di contributi pensionistici obbligatori
  • 3,5% di contributi sociali
  • 3% di assicurazione medica obbligatoria
  • 2% di contributi per l’assicurazione medica

Idoneità per i regimi fiscali speciali

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Limite di dipendenti per il periodo fiscale:

  • Dichiarazione semplificata: Massimo di 30 dipendenti.
  • Detrazione fissa: Massimo di 50 dipendenti.

Limite di reddito per il periodo fiscale:

  • Brevetto o applicazione mobile speciale: Fino a 52.000 euro.
  • Dichiarazione semplificata: Fino a 175.000 euro.
  • Detrazione fissa: Fino a 715.000 euro.

Esclusione dal regime fiscale speciale:

  • Produzione di beni soggetti ad accisa
  • Stoccaggio e commercio all’ingrosso di beni soggetti ad accisa
  • Vendita di specifici prodotti petroliferi (benzina, diesel, olio combustibile)
  • Lotterie
  • Uso del sottosuolo (eccetto le attività con una licenza mineraria)
  • Raccolta e accettazione di vetrerie
  • Raccolta, stoccaggio, lavorazione e vendita di rottami e scarti di metalli non ferrosi e ferrosi
  • Servizi di consulenza o marketing
  • Attività legali, di giustizia e giudiziarie
  • Servizi di contabilità o revisione contabile
  • Attività finanziarie, assicurative e intermediarie di broker e agenti assicurativi
  • Leasing e gestione di mercati commerciali
  • Subaffitto di strutture commerciali relative a mercati commerciali e strutture di ristorazione pubblica
  • Servizi alberghieri forniti da due o più contribuenti nello stesso hotel o edificio non residenziale
  • Attività di leasing finanziario

IVA dell’LLP quando si applica il regime fiscale speciale del 3%

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L’obbligo di registrarsi per l’IVA sorge per un LLP in regime di tassazione semplificata se il suo reddito supera il limite di reddito. Se il reddito annuo di un LLP supera 14.300 euro, deve:

  • registrarsi come contribuente IVA;
  • pagare una tassa del 12% oltre al 3% del reddito dell’LLP.

Se il limite annuale di 14.300 euro non viene superato, non è necessario registrarsi per l’IVA.

È necessario passare dal regime di tassazione semplificata al regime di tassazione generale quando il reddito supera 175.000 euro per sei mesi.

Regime fiscale generale

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In conformità con la legislazione fiscale della Repubblica del Kazakistan, i seguenti tipi di tasse sono pagabili dall’LLP nel regime fiscale generale:

  1. Imposta sul reddito delle società (CIT) 20% del reddito imponibile dell’LLP (10% per i produttori agricoli);
  2. IVA al tasso del 12% (solo se il fatturato minimo supera 14.300 euro);
  3. Altre tasse, a seconda del tipo di attività della società (trasporti, estrazione mineraria, profitto eccessivo, ecc.).

Dai salari dei dipendenti è inoltre necessario pagare:

TasseAliquota
Imposta sul reddito delle persone fisiche10%
Contributi pensionistici obbligatori10%
Contributi sociali3,5%
Imposta sociale9,5% delle spese del datore di lavoro meno i contributi sociali
Assicurazione medica obbligatoria (pagata dal datore di lavoro)3%
Contributi per l’assicurazione medica (pagati dal dipendente)2%

Conclusione

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Speriamo che questa panoramica ti abbia fornito informazioni preziose sulle opportunità per stabilire la tua attività in Kazakistan. Presso Van Rhijn & Partners, offriamo servizi completi per aiutarti a incorporare la tua attività, gestire le tue esigenze contabili e affrontare qualsiasi sfida legale che potresti incontrare.

Non esitare a contattarci per qualsiasi domanda o per ulteriore assistenza. Siamo qui per supportarti in ogni fase del tuo percorso aziendale in Kazakistan.

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