En esta Página
- Etapas de la inscripción de una empresa en Kazajistán
- Etapa 1: Elige el tipo de entidad que deseas establecer
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
- Capital social de la SRL
- Índice de Cálculo Mensual (ICM)
- Responsabilidad de los accionistas de la SRL
- Quién puede ser fundador de una SRL
- Sociedad Anónima (SA)
- Capital autorizado de una SA
- Responsabilidad de los accionistas de una SA
- Sucursales y Oficinas Representativas
- Etapa 2: Elegir un nombre para la empresa
- Paso 3: ¿Dónde puede una organización registrar su domicilio legal?
- Etapa 4: Preparar los documentos para la inscripción de la empresa en Kazajistán
- Paso 5: Registrarse en la Oficina de Impuestos
- Paso 6: Emitir una Firma Digital Electrónica (FDE)
- Paso 7: Enviar el paquete de documentos al Centro o a través del portal Egov.kz
- Paso 8: Abrir una cuenta corporativa en un banco en Kazajistán
- Régimen fiscal especial
- Régimen Fiscal Especial para empresarios individuales que compraron una patente
- ¿Puede un extranjero registrarse como empresario individual en Kazajistán?
- Hacer sus impuestos con la aplicación móvil como empresario individual
- Hacer sus impuestos de acuerdo con la Declaración Simplificada como empresario individual o entidad legal
- Deducción fija
- Elegibilidad para los regímenes fiscales especiales
- IVA de la SRL al aplicar el Régimen Fiscal Especial 3%
Etapas de la inscripción de una empresa en Kazajistán
Paso 1: Elige el Tipo de Entidad que Deseas Establecer
Tipos de negocios en Kazajistán que los ciudadanos/entidades legales extranjeros pueden establecer
Los ciudadanos extranjeros pueden registrar varios tipos de negocios en Kazajistán:
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
- Sociedad Anónima (SA)
- Sucursales y Oficinas Representativas
En este artículo proporcionaremos más detalles sobre estos tipos de empresas en Kazajistán.
Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Las participaciones de todos los accionistas en el capital y, en consecuencia, sus participaciones en el valor de los bienes de la SRL son proporcionales a sus contribuciones al capital autorizado, salvo disposición en contrario en los documentos constitutivos.
Una SRL es una entidad legal establecida por una o más personas (físicas o jurídicas), cuyo capital autorizado está dividido en participaciones.
Capital Social de la SRL
El capital autorizado inicial se determina por las contribuciones totales de los fundadores y debe ser al menos cien veces el índice de cálculo mensual. Para una SRL en Kazajistán, este requisito mínimo de capital es de 100 ICM, que equivale a 721 euros en 2024.
El requisito de capital autorizado no se aplica en los siguientes casos:
- Entidades de pequeña empresa
- La empresa financiera especial islámica estatal, que tiene un capital autorizado mínimo de cero.
Índice de Cálculo Mensual (ICM)
En Kazajistán, el ICM (Índice de Cálculo Mensual) es una unidad de medida utilizada para calcular varias tarifas, impuestos, multas y otras obligaciones financieras. El gobierno establece el valor del ICM anualmente, y se utiliza como un punto de referencia estándar para determinar cantidades para diversos fines legales y financieros. El ICM ayuda a simplificar el proceso de cálculo y garantiza la coherencia en diferentes marcos financieros y legales.
Las entidades de pequeña empresa son IEs y entidades legales dedicadas al emprendimiento con un número anual promedio de empleados que no exceda de 100 personas y un ingreso anual promedio que no exceda de 581,090 euros.
- una organización dedicada a actividades de microfinanzas;
- organización de pagos
Responsabilidad de los Accionistas de la SRL
Las obligaciones de los accionistas y la SRL están separadas entre sí. La SRL no es responsable de las obligaciones de sus accionistas, y los accionistas son responsables de las obligaciones de la SRL solo hasta el valor de sus contribuciones al capital autorizado. Los accionistas que no hayan pagado completamente sus contribuciones al capital autorizado son responsables solidarios de las obligaciones de la SRL hasta el monto de sus contribuciones pendientes.
Quién Puede Ser Fundador de una SRL
Según la legislación vigente de la República de Kazajistán, los fundadores de una SRL pueden ser:
- individuos (ciudadanos kazajos y extranjeros)
- entidades legales (kazajas y extranjeras).
Sociedad Anónima (SA)
Una Sociedad Anónima (SA), conocida como «Aktsionerlik kogham» en kazajo, es una forma organizativa de negocio más adecuada para grandes proyectos que involucran múltiples inversores.
Las sociedades anónimas son la opción preferida para grandes empresas y aquellas que buscan acceder a los mercados públicos, maximizando el potencial de crecimiento y desarrollo en Kazajistán.
Capital Autorizado de una SA
La inscripción de una sociedad anónima en Kazajistán requiere el cumplimiento de las normas legales sobre la cantidad del capital autorizado. Para las SA, este monto se establece en no menos de 50,000 índices de cálculo mensual (ICM), lo que garantiza la seriedad de las intenciones y la estabilidad financiera de la empresa desde el comienzo de su actividad. Esto es aproximadamente 360,938 euros.
Responsabilidad de los Accionistas de una SA
La responsabilidad del fundador de una SA está limitada solo a la parte aportada del capital autorizado.
Sucursales y Oficinas Representativas en Kazajistán
No son entidades legales, sino que actúan como subdivisiones separadas de una entidad legal ubicada fuera de su oficina principal.
Sus actividades y poderes están regulados por normas aprobadas por la entidad legal matriz.
Los gerentes son nombrados por el órgano autorizado de la entidad legal y operan bajo su poder.
Se les proporciona propiedad por la entidad legal que los estableció.
Las oficinas representativas y sucursales operan sobre la base de regulaciones aprobadas por la empresa matriz. Sus jefes son nombrados por la empresa matriz y actúan bajo poderes emitidos a ellos. Cabe destacar que tanto los ciudadanos extranjeros como los ciudadanos de Kazajistán pueden ser nombrados jefes de oficinas representativas y sucursales. Además, un ciudadano extranjero nombrado como jefe de una oficina representativa o sucursal no necesita obtener un permiso de trabajo en Kazajistán. Esto es a menudo un factor clave para las pequeñas empresas al decidir iniciar operaciones en Kazajistán abriendo una oficina representativa o sucursal.
Paso 2: Elegir un Nombre para la Empresa
El nombre de una entidad legal te permite distinguirla del conjunto general de estructuras empresariales que operan en el mercado.
Es necesario tener en cuenta las siguientes reglas:
- El nombre de la empresa no debe repetir los existentes;
- Los nombres en latín deben duplicarse en el idioma kazajo;
- No debe haber indicios de conexión con agencias gubernamentales o actividades ilegales, como casinos.
Puedes verificar la corrección del nombre en el sitio web del gobierno electrónico de Kazajistán Egov.kz
Paso 3: ¿Dónde Puede una Organización Registrar su Domicilio Legal?
El domicilio legal, especificado en los documentos fundacionales de una entidad legal, sirve como punto de referencia para asignar la organización a una subdivisión territorial específica del servicio de impuestos y para enviar cartas y avisos oficiales.
Los siguientes domicilios legales pueden utilizarse en Kazajistán:
- En locales no residenciales: Se debe presentar una copia notariada del certificado de propiedad.
- En locales arrendados: Se requerirá una copia del contrato de arrendamiento y el consentimiento por escrito del propietario para registrar la empresa del inquilino en la dirección especificada. La carta de consentimiento debe incluir la información de contacto del propietario, ya que la oficina de impuestos se pondrá en contacto con ellos para confirmar su conocimiento del registro de la empresa en su propiedad.
- En tu propio apartamento (casa) en el lugar de registro: Se debe proporcionar una copia del certificado de propiedad. Si la propiedad está registrada a nombre de otra persona (por ejemplo, un pariente), se requerirá una carta de autorización adicional del propietario, redactada en forma libre.
Paso 4: Preparar los Documentos para la Inscripción de la Empresa en Kazajistán
- Solicitud de inscripción de la empresa
- Copias de las tarjetas de identidad de los fundadores (si los fundadores son personas naturales)
- Extracto del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales (para entidades legales)
- Notificación del inicio de la actividad empresarial
- Documento que indique la ubicación (domicilio legal en Kazajistán)
- Documentos constitutivos
- oder notarial para abogados (si es necesario)
- Recibo de pago de la tasa de inscripción
- Licencias y permisos (si se requieren para el tipo de actividad de la empresa)
- Todos los documentos deben ser traducidos al kazajo y notariados.
Paso 5: Registrarse en la Oficina de Impuestos
Necesitas visitar la oficina de impuestos para obtener un Número de Identificación Individual (IIN). Sin él, no puedes abrir una cuenta bancaria.
A partir de febrero de 2024, no es posible obtener un IIN de forma remota. Debes venir a Kazajistán en persona y solicitarlo en un Centro de Servicios a la Población (PSC) con un pasaporte extranjero si eres ciudadano de Rusia, Bielorrusia o la Unión Económica Euroasiática (UEEA). Los ciudadanos de Alemania y otros países no pertenecientes a la UEEA deben tener una visa C5 y pueden solicitar el IIN solo después de que se haya emitido esta visa.
Visa C5
Una visa C5 en Kazajistán es un tipo específico de visa emitida a ciudadanos extranjeros con fines comerciales o de empleo. Se concede típicamente a individuos que tienen la intención de trabajar, participar en actividades profesionales o realizar negocios en Kazajistán. La visa C5 permite al titular ingresar legalmente a Kazajistán y llevar a cabo las actividades profesionales o comerciales especificadas.
Paso 6: Emitir una Firma Digital Electrónica (FDE)
La FDE puede emitirse tanto de forma presencial en un Centro de Servicios Públicos (PSC) como en línea a través del portal Egov.kz. Para el registro en línea, necesitarás registrar tu número de teléfono kazajo en la Base de Datos de Ciudadanos Móviles de Kazajistán. Este número será solicitado durante la verificación en el portal.
La solicitud completada para la firma, que contiene un número único, debe imprimirse, firmarse y presentarse al NAO GC «Gobierno para Ciudadanos» (GOC).
Además del formulario de solicitud, debes presentar:
- Un documento que acredite la identidad del destinatario del servicio o su representante.
- El documento IIN.
- Un poder notarial para el representante del destinatario del servicio, indicando la autoridad para presentar documentos para la emisión de certificados de registro de NUTS RK y firmar los documentos relevantes para cumplir con la asignación definida por el poder notarial (cuando se representan los intereses del destinatario del servicio).
Paso 7: Enviar el Paquete de Documentos al Centro o a través del Portal Egov.kz
Como regla general, la inscripción de una entidad legal toma de 10 a 12 días desde el momento de la preparación de todos los documentos.
Paso 8 Abrir una Cuenta Corporativa en un Banco en Kazajistán
Se puede abrir una cuenta en cualquier moneda, incluidos dólares y rublos.
A los empleados del banco se les debe proporcionar un conjunto completo de documentos requeridos, que incluye:
- Certificado de inscripción de la sociedad, especificando el BIN (número de identificación comercial) de la entidad legal.
- Una copia del documento que certifique la identidad del director.
- Una copia de los estatutos.
- Una copia de la resolución sobre el nombramiento del director.
- Un poder notarial que autorice a la persona que solicita al banco.
- Un documento con firmas de muestra.
- Firmas de muestra del director y el contador jefe (si la empresa no tiene un contador jefe, solo se necesita la firma del director).
Régimen Fiscal Especial
En Kazajistán existen varias variantes del llamado régimen fiscal especial.
Régimen Fiscal Especial para Empresarios Individuales que Compraron una Patente
En Kazajistán, una patente es un documento electrónico que confirma el pago del impuesto sobre la renta individual (excluyendo el impuesto sobre la renta individual retenido en la fuente) y las contribuciones sociales. Bajo este régimen, los impuestos se pagan esencialmente por adelantado. El contribuyente determina la ganancia esperada para la duración de la patente y calcula los impuestos en consecuencia. Este enfoque se toma porque, con una patente, los empresarios individuales no están obligados a mantener ni presentar informes fiscales a las autoridades relevantes.
Si los cálculos son correctos y el empresario individual cumple con todos los requisitos, el sistema emitirá una decisión que confirma la finalización exitosa del proceso de inscripción del régimen fiscal después de la verificación.
El número de actividades con las que se puede utilizar el régimen fiscal especial basado en una patente en Kazajistán es, sin embargo, limitado. La lista de actividades permitidas se establece en el párrafo 2 del artículo 683 del Código Fiscal de Kazajistán. Actualmente, estas son las siguientes actividades:
- Trabajos de yeso
- Trabajos de carpintería
- Trabajos de revestimiento de suelos y paredes
- Trabajos de pintura y acristalamiento
- Servicios de taxi
- Transporte de mercancías por carretera
- Gestión de bienes inmuebles por una tarifa o por contrato
- Servicios de fotografía
- Servicios de traducción (oral y escrita)
- Alquiler de bienes inmuebles
- Alquiler de vehículos de transporte
- Alquiler y arrendamiento de equipos de entretenimiento y deportes
- Alquiler de vídeos y discos
- Alquiler y arrendamiento de otros bienes personales y domésticos
- Alquiler de maquinaria y equipos agrícolas
- Alquiler de maquinaria y equipos de oficina, incluidos ordenadores
- Servicios de formación en deportes y recreación
- Servicios educativos en el campo de la cultura
- Otros servicios educativos
- Servicios educativos auxiliares
- Actividades artísticas
- Reparación de ordenadores y equipos periféricos
- Reparación de equipos de comunicación
- Reparación de bienes personales y domésticos
- Servicios de peluquería
- Servicios de manicura y pedicura
- Servicios veterinarios
- Servicios de procesamiento de parcelas de terreno
- Servicios de limpieza de viviendas y tareas domésticas
- Servicios de porteadores en mercados y estaciones
- Fabricación y reparación de instrumentos musicales
- Pastoreo de animales domésticos
¿Puede un Extranjero Registrarse como Empresario Individual en Kazajistán?
Un extranjero puede registrarse como empresario individual en Kazajistán si tiene un permiso de residencia en el país.
Hacer sus Impuestos con la Aplicación Móvil como Empresario Individual
Además de comprar una patente, los empresarios individuales en Kazajistán también pueden optar por hacer sus impuestos con una aplicación móvil especial. Al igual que para los empresarios individuales que compraron una patente, las actividades permitidas con esta variante son limitadas y generalmente se superponen con las de la patente.
La principal diferencia entre el uso de la aplicación móvil y el sistema de patentes radica en el calendario de pagos de impuestos. Los empresarios que compran una patente deben pagar sus impuestos por adelantado para todo el año siguiente. En cambio, los usuarios de la aplicación móvil deben pagar sus impuestos mensualmente.
Hacer sus Impuestos de Acuerdo con la Declaración Simplificada como Empresario Individual o Entidad Legal
Si tienes una pequeña empresa en Kazajistán pero tienes algunos empleados, es posible que puedas aplicar el Régimen Fiscal Especial basado en una declaración simplificada con una tasa del 3% de la facturación de la empresa menos los costos salariales de la empresa si la empresa tiene menos de 30 empleados y una facturación de hasta 173,734 euros.
En lugar de una lista de actividades permitidas, como en el caso de la patente y la aplicación móvil, la declaración simplificada tiene una lista de actividades que no están permitidas al aplicar. Estas son:
- Producción de bienes sujetos a impuestos
- Almacenamiento y venta al por mayor de bienes sujetos a impuestos
- Venta de productos petrolíferos específicos (gasolina, diésel, fuel oil)
- Loterías
- Uso de subsuelos (excepto actividades con una licencia de minería)
- Recogida y aceptación de envases de vidrio
- Recogida, almacenamiento, procesamiento y venta de chatarra y residuos de metales no ferrosos y ferrosos
- Servicios de consultoría o marketing
- Actividades en derecho, justicia y servicios judiciales
- Servicios de contabilidad o auditoría
- Actividades financieras, de seguros y de intermediación de corredores de seguros y agentes
- Arrendamiento y operación de mercados comerciales
- Subarrendamiento de instalaciones comerciales relacionadas con mercados comerciales e instalaciones de catering público
- Servicios hoteleros proporcionados por dos o más contribuyentes en el mismo hotel o edificio no residencial separado
- Actividades de leasing financiero
Deducción Fija
La deducción fija es la última variante del régimen fiscal especial que estamos discutiendo.
El régimen fiscal en Kazajistán que presenta el uso de una deducción fija se describe en el artículo 683 del Código Fiscal. Este régimen ofrece simplicidad en la contabilidad, eximiendo a los empresarios individuales (IP) de los requisitos de presentación de informes y simplificando los formularios para las sociedades de responsabilidad limitada (SRL). Una característica clave es la capacidad de deducir hasta el 30% de los ingresos sin documentación.
Elegibilidad
- SRL e IP en sectores de pequeñas empresas que cumplan con los criterios.
- Personal: No más de 50 empleados.
- Ingresos: Hasta 2,214,420 euros anuales.
- Excluye negocios involucrados en ciertos bienes, loterías y servicios de consultoría.
Ingresos Gravables:
Solo se gravan los ingresos por ventas de bienes o servicios, excluyendo diferencias de tipo de cambio, cancelación de deudas y disposición de activos. Los gastos documentados elegibles para deducción incluyen:
- Compra de bienes
- Gastos relacionados con empleados
- Impuestos y pagos presupuestarios
- Viajes de negocios
Pagos de Impuestos:
SRL:
- Impuesto sobre la renta corporativa: 20% (10% para productores agrícolas)
- IVA: 12% (si el volumen de negocios excede el mínimo)
- Impuesto social: 9.5% de los gastos del empleado menos las contribuciones sociales
IP:
- Impuesto sobre la renta individual: 10%
- Impuesto social: 2 ICM menos las contribuciones sociales
- Contribuciones obligatorias al fondo de pensiones: 10%
- Contribuciones sociales: 3.5% del salario
- Contribuciones al seguro médico obligatorio: 5% de 1.4 MZP
- IVA: 12% (si el volumen de negocios excede el mínimo)
Adicionalmente, tanto SRL como IP deben pagar:
- 10% de impuesto sobre la renta individual para salarios superiores a 25 ICM
- 10% de contribuciones obligatorias al fondo de pensiones
- 3.5% de contribuciones sociales
- 3% de seguro médico obligatorio
- 2% de contribuciones al seguro médico
Elegibilidad para los Regímenes Fiscales Especiales
Límite de empleados para el período fiscal:
- Declaración simplificada: Máximo de 30 empleados.
- Deducción fija: Máximo de 50 empleados.
Límite de ingresos para el período fiscal:
- Patente o aplicación móvil especial: Hasta 49,225 euros (efectivo a partir del 1 de enero del año fiscal relevante).
- Declaración simplificada: Hasta 340,289 euros.
- Deducción fija: Hasta 2,214,420 euros.
Exclusión del Régimen Fiscal Especial:
- Producción de bienes sujetos a impuestos
- Almacenamiento y venta al por mayor de bienes sujetos a impuestos
- Venta de ciertos productos petrolíferos (gasolina, diésel, fuel oil)
- Loterías
- Uso de subsuelos (excepto actividades con licencia de minería)
- Recogida y aceptación de envases de vidrio
- Recogida, almacenamiento, procesamiento y venta de chatarra y residuos de metales no ferrosos y ferrosos
- Servicios de consultoría o marketing
- Actividades en derecho, justicia y servicios judiciales
- Servicios de contabilidad o auditoría
- Actividades financieras, de seguros y de intermediación de corredores de seguros y agentes
- Arrendamiento y operación de mercados comerciales
- Subarrendamiento de instalaciones comerciales relacionadas con mercados comerciales e instalaciones de catering público
- Servicios hoteleros proporcionados por dos o más contribuyentes en el mismo hotel o edificio no residencial separado
- Actividades de leasing financiero
IVA de SRL al Aplicar el Régimen Fiscal Especial del 3%
La obligación de registrarse para el IVA surge para una SRL con régimen fiscal simplificado si sus ingresos exceden el límite de ingresos. Si los ingresos anuales de una SRL superan los 306,000 euros, debe:
- Registrarse como contribuyente del IVA.
- Pagar un 12% de impuesto además del 3% de los ingresos de la SRL.
Si el límite anual de 306,000 euros (equivalente a 20,000 ICM en 2024) no se supera, no hay necesidad de registrarse para el IVA.
Es necesario cambiar del régimen fiscal simplificado al régimen fiscal general cuando los ingresos exceden los 340,289 euros durante seis meses.
Régimen Fiscal General
De acuerdo con la legislación fiscal de la República de Kazajistán, los siguientes tipos de impuestos son pagaderos por la SRL bajo el régimen fiscal general:
- Impuesto sobre la renta corporativa (CIT): 20% de los ingresos imponibles de la SRL (10% para productores agrícolas)
- IVA: 12% (solo si el volumen de negocios mínimo excede los 306,000 euros)
- Otros impuestos, dependiendo del tipo de actividad de la empresa (transporte, extracción de minerales, beneficios extraordinarios, etc.)
De los salarios de los empleados, es adicionalmente necesario pagar:
He creado una tabla con la información proporcionada:
| Tipo de Contribución | Tasa |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta personal | 10% |
| Contribuciones obligatorias al fondo de pensiones | 10% |
| Contribuciones sociales | 3.5% |
| Impuesto social (sobre los gastos del empleador, menos contribuciones sociales) | 9.5% |
| Seguro médico obligatorio (pagado por el empleador) | 3% |
| Contribuciones al seguro médico (pagado por el empleado) | 2% |
Conclusión
Esperamos que esta visión general te haya proporcionado valiosas ideas sobre las oportunidades para establecer tu negocio en Kazajistán. En Van Rhijn & Partners, ofrecemos servicios integrales para ayudarte a constituir tu negocio, gestionar tus necesidades contables y abordar cualquier desafío legal que puedas encontrar.
No dudes en contactarnos con cualquier pregunta o para obtener más asistencia. Estamos aquí para apoyarte en cada paso del camino mientras emprendes tu viaje empresarial en Kazajistán.