Ein Unternehmen in Kasachstan gründen
een meer omringd door bergen bij Almaty, Kazachstan

Ein Unternehmen in Kasachstan gründen

Mit einem robusten Wirtschaftswachstum von über 5 % pro Jahr, einer hervorragenden strategischen Lage, einer qualifizierten Arbeitskraft und reichen natürlichen Ressourcen ist Kasachstan ein attraktives Land für viele Menschen, um Geschäfte zu machen. Aber welche Möglichkeiten haben Sie als Ausländer, ein Unternehmen in Kasachstan zu gründen? Das werde ich in diesem Blogpost besprechen.

Auf dieser Seite

Stufen der Unternehmensregistrierung in Kasachstan

Stufe 1: Wählen Sie die Art des Unternehmens, das Sie gründen möchten

Zurück nach oben

Arten von Unternehmen in Kasachstan, die von Ausländern gegründet werden können:

Ausländische Staatsbürger können in Kasachstan mehrere Arten von Unternehmen registrieren:

  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLP)
  • Aktiengesellschaft (JSC)
  • Zweigstellen und Repräsentanzen

In diesem Artikel geben wir weitere Details zu diesen Unternehmensarten in Kasachstan.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLP)

Zurück nach oben

Eine LLP ist eine juristische Person, die von einer oder mehreren natürlichen oder juristischen Personen gegründet wird. Das Stammkapital wird in Anteile aufgeteilt. Das anfängliche Stammkapital muss mindestens 100-mal so hoch sein wie der monatliche Berechnungsindex (MRP), was 2024 369.200 Tenge entspricht.

Stammkapital der LLP

Zurück nach oben

Der anfängliche autorisierte Kapitalbetrag wird durch die gesamten Beiträge der Gründer bestimmt und muss mindestens das Hundertfache des monatlichen Berechnungsindex betragen. Für eine LLP in Kasachstan beträgt dieser Mindestkapitalbetrag 100 MRP, was im Jahr 2024 369.200 Tenge entspricht.

Monatlicher Berechnungsindex (MRP)

Zurück nach oben

In Kasachstan ist der MRP (Monthly Calculation Index) eine Maßeinheit zur Berechnung verschiedener Gebühren, Steuern, Strafen und anderer finanzieller Verpflichtungen. Die Regierung legt den Wert des MRP jährlich fest, und er dient als Standardreferenzpunkt zur Bestimmung von Beträgen für verschiedene rechtliche und finanzielle Zwecke.

Haftung der Gesellschafter der LLP

Zurück nach oben

Die Verpflichtungen der Gesellschafter und der LLP sind voneinander getrennt. Die LLP haftet nicht für die Verpflichtungen ihrer Gesellschafter, und die Gesellschafter haften nur bis zum Wert ihrer Beiträge zum Stammkapital für die Verpflichtungen der LLP. Gesellschafter, die ihre Beiträge zum Stammkapital nicht vollständig bezahlt haben, haften gesamtschuldnerisch für die Verpflichtungen der LLP bis zur Höhe ihrer ausstehenden Beiträge.

Wer kann Gründer einer LLP sein?

Zurück nach oben

Nach der aktuellen Gesetzgebung der Republik Kasachstan können die Gründer einer LLP sein:

  • Einzelpersonen (kasachische Staatsbürger und Ausländer)
  • Juristische Personen (kasachische und ausländische)

Aktiengesellschaft (JSC)

Zurück nach oben

Eine Aktiengesellschaft (JSC), bekannt als „Aktsionerlik kogham“ auf Kasachisch, ist eine Unternehmensform, die sich am besten für große Projekte mit mehreren Investoren eignet.

Aktiengesellschaften sind die bevorzugte Wahl für große Unternehmen und solche, die Zugang zu öffentlichen Märkten suchen, um ihr Wachstum und ihre Entwicklung in Kasachstan zu maximieren.

Grundkapital einer JSC

Zurück nach oben

Die Registrierung einer Aktiengesellschaft in Kasachstan erfordert die Einhaltung der gesetzlichen Normen bezüglich der Höhe des Grundkapitals. Für JSCs beträgt dieser Betrag mindestens 50.000 monatliche Berechnungsindizes (MRP), was die Ernsthaftigkeit der Absichten und die finanzielle Stabilität des Unternehmens von Anfang an garantiert (dies sind ungefähr 184.600.000 Tenge, was etwa 385.000 USD zum Zeitpunkt des Schreibens entspricht).

Haftung der Aktionäre einer JSC

Zurück nach oben

Die Haftung des Gründers einer JSC ist nur auf den eingebrachten Teil des Grundkapitals beschränkt.

Zweigstellen und Repräsentanzen in Kasachstan

Zurück nach oben

Sie sind keine juristischen Personen, sondern dienen als separate Niederlassungen einer juristischen Person, die sich außerhalb ihres Hauptsitzes befinden. Ihre Aktivitäten und Befugnisse werden durch die vom Mutterunternehmen genehmigten Vorschriften geregelt. Manager werden vom autorisierten Gremium der juristischen Person ernannt und agieren unter deren Vollmacht. Sie werden von der juristischen Person, die sie gegründet hat, mit Eigentum ausgestattet.

Vertretungen und Zweigstellen arbeiten auf der Grundlage von Vorschriften, die vom Mutterunternehmen genehmigt wurden. Ihre Leiter werden vom Mutterunternehmen ernannt und handeln unter Vollmachten, die ihnen erteilt wurden. Es ist bemerkenswert, dass sowohl ausländische Staatsbürger als auch kasachische Staatsbürger zu Leitern von Vertretungen und Zweigstellen ernannt werden können. Ein ausländischer Staatsbürger, der zum Leiter einer Vertretung oder Zweigstelle ernannt wird, benötigt in Kasachstan keine Arbeitserlaubnis. Dies ist oft ein entscheidender Faktor für kleine Unternehmen, wenn sie sich entscheiden, ihre Tätigkeit in Kasachstan durch die Eröffnung einer Vertretung oder Zweigstelle aufzunehmen.

Stufe 2: Einen Firmennamen finden

Zurück nach oben

Der Name einer juristischen Person sollte sie von anderen Unternehmen auf dem Markt unterscheiden. Dabei sollten folgende Regeln beachtet werden:

  • Der Firmenname muss einzigartig sein und darf nicht bereits existieren.
  • Lateinische Namen müssen ins Kasachische übersetzt werden.
  • Der Name darf keinen Hinweis auf Regierungsbehörden oder illegale Aktivitäten enthalten, wie z. B. Casinos.

Sie können die Korrektheit des Namens auf der Website der E-Government-Plattform Kasachstans Egov.kz überprüfen.

Schritt 3: Wo kann eine Organisation ihre juristische Adresse registrieren?

Zurück nach oben

Die juristische Adresse, die in den Gründungsdokumenten einer juristischen Person angegeben ist, dient als Referenzpunkt für die Zuordnung zu einer bestimmten territorialen Abteilung des Steuerdienstes und für den Versand offizieller Briefe und Mitteilungen.

Die folgenden juristischen Adressen können in Kasachstan verwendet werden:

  • In nicht-residenziellen Räumen: Eine notarielle Kopie des Eigentumszertifikats muss vorgelegt werden.
  • In gemieteten Räumen: Eine Kopie des Mietvertrags und die schriftliche Zustimmung des Eigentümers, das Unternehmen des Mieters an der angegebenen Adresse zu registrieren. Das Zustimmungsschreiben sollte die Kontaktdaten des Eigentümers enthalten, da das Finanzamt den Eigentümer kontaktieren wird, um seine Kenntnis von der Registrierung des Unternehmens an seiner Immobilie zu bestätigen.
  • In Ihrer eigenen Wohnung (Haus) am Ort der Registrierung: Eine Kopie des Eigentumszertifikats muss vorgelegt werden. Wenn die Immobilie auf eine andere Person registriert ist (z. B. einen Verwandten), wird eine zusätzliche Vollmacht des Eigentümers benötigt.

Stufe 4: Dokumente für die Unternehmensregistrierung in Kasachstan vorbereiten

Zurück nach oben

Erforderliche Dokumente:

  • Antrag auf Unternehmensregistrierung
  • Kopien der Personalausweise der Gründer (wenn die Gründer natürliche Personen sind)
  • Auszug aus dem Einheitlichen Staatlichen Register der juristischen Personen (für juristische Personen)
  • Benachrichtigung über die Aufnahme der Geschäftstätigkeit
  • Dokument, das den Standort (juristische Adresse in Kasachstan) angibt
  • Gründungsdokumente
  • Vollmacht für Anwälte (falls erforderlich)
  • Zahlungsbeleg der Registrierungsgebühr
  • Lizenzen und Genehmigungen (falls erforderlich für die Art der Geschäftstätigkeit)

Alle Dokumente sollten ins Kasachische übersetzt und notariell beglaubigt werden.

Schritt 5: Registrierung beim Finanzamt

Zurück nach oben

Sie müssen eine individuelle Identifikationsnummer (IIN) beantragen, die notwendig ist, um ein Bankkonto zu eröffnen. Ab Februar 2024 muss dies persönlich in Kasachstan erfolgen.

C5-Visum

Zurück nach oben

Ein C5-Visum in Kasachstan ist eine spezielle Art von Visum, das an ausländische Staatsbürger für geschäftliche oder berufliche Zwecke ausgestellt wird. Es wird typischerweise an Personen vergeben, die in Kasachstan arbeiten, berufliche Tätigkeiten ausüben oder Geschäfte betreiben möchten. Das C5-Visum ermöglicht es dem Inhaber, legal nach Kasachstan einzureisen und die angegebenen beruflichen oder geschäftlichen Aktivitäten durchzuführen.

Schritt 6: Elektronische digitale Signatur (EDS) ausstellen

Zurück nach oben

Die EDS kann offline in einem öffentlichen Servicezentrum (PSC) oder online über das Egov.kz-Portal ausgestellt werden. Für die Online-Registrierung müssen Sie Ihre kasachische Telefonnummer in der Datenbank der Mobilen Bürger Kasachstans registrieren. Diese Nummer wird während der Verifizierung auf dem Portal abgefragt.

Das ausgefüllte Antragsformular für die Signatur, das eine einzigartige Nummer enthält, sollte ausgedruckt, unterschrieben und bei der NAO GC „Government for Citizens“ (GOC) eingereicht werden.

Zusätzlich zum Antragsformular müssen Sie einreichen:

  • Ein Dokument, das die Identität des Antragstellers oder seines Vertreters bestätigt
  • Das IIN-Dokument
  • Eine notariell beglaubigte Vollmacht für den Vertreter des Antragstellers, die die Befugnis zur Einreichung von Dokumenten für die Ausstellung von Registrierungszertifikaten des NUTS RK und zur Unterzeichnung der entsprechenden Dokumente im Rahmen des in der Vollmacht definierten Auftrags beinhaltet (bei Vertretung der Interessen des Antragstellers)

Schritt 7: Eröffnung eines Geschäftskontos bei einer Bank in Kasachstan

Zurück nach oben

Ein Konto kann in jeder Währung, einschließlich Dollar und Rubel, eröffnet werden.

Den Bankmitarbeitern muss ein vollständiger Satz der erforderlichen Dokumente vorgelegt werden, einschließlich:

  • Registrierungsbescheinigung der Partnerschaft, die die BIN (Business Identification Number) der juristischen Person angibt
  • Kopie des Dokuments, das die Identität des Direktors bestätigt
  • Kopie der Satzung
  • Kopie des Beschlusses über die Ernennung des Direktors
  • Vollmacht zur Kontoeröffnung
  • Dokument mit Unterschriftsproben
  • Unterschriftsproben des Direktors und des Hauptbuchhalters (wenn das Unternehmen keinen Hauptbuchhalter hat, nur die Unterschrift des Direktors)

Spezielles Steuerregime

Das spezielle Steuerregime für Einzelunternehmer, die ein Patent gekauft haben

Zurück nach oben

In Kasachstan ist ein Patent ein elektronisches Dokument, das die Zahlung der Einkommenssteuer und der Sozialbeiträge bestätigt. Steuern werden im Voraus auf Basis des erwarteten Gewinns berechnet. Die Anzahl der Aktivitäten, die mit dem speziellen Steuerregime basierend auf einem Patent genutzt werden können, ist jedoch begrenzt. Die Liste der erlaubten Aktivitäten ist in Absatz 2 von Artikel 683 des Steuergesetzbuchs von Kasachstan festgelegt.

Kann ein Ausländer sich als Einzelunternehmer in Kasachstan registrieren?

Zurück nach oben

Ein Ausländer kann sich als Einzelunternehmer in Kasachstan registrieren, wenn er eine Aufenthaltserlaubnis besitzt.

Steuern mit der mobilen App als Einzelunternehmer

Zurück nach oben

Einzelunternehmer können ihre Steuern auch über eine spezielle mobile App erledigen. Die Hauptunterschiede zwischen der Nutzung der mobilen App und dem Patentsystem liegen im Zeitplan der Steuerzahlungen. Unternehmer, die ein Patent kaufen, müssen ihre Steuern im Voraus für das gesamte kommende Jahr bezahlen. Im Gegensatz dazu müssen Nutzer der mobilen App ihre Steuern monatlich zahlen.

Die e-Salyq Business App, entwickelt vom Finanzministerium der Republik Kasachstan. Diese App wurde speziell entwickelt, um Einzelunternehmern bei ihren steuerlichen Aktivitäten zu helfen. Sie ist in Kasachisch, Englisch und Russisch verfügbar.

Steuern gemäß der vereinfachten Erklärung als Einzelunternehmer oder juristische Person

Zurück nach oben

Wenn Sie ein kleines Unternehmen in Kasachstan haben, aber einige Mitarbeiter beschäftigen, können Sie das spezielle Steuerregime basierend auf einer vereinfachten Erklärung mit einem Steuersatz von 3 % des Unternehmensumsatzes abzüglich der Gehaltskosten des Unternehmens anwenden, wenn das Unternehmen weniger als 30 Mitarbeiter und einen Umsatz von bis zu 24.038 MRP pro Jahr hat (88,7 Millionen Tenge, was ungefähr 184.880 USD zum Zeitpunkt des Schreibens entspricht).

Statt einer Liste erlaubter Aktivitäten, wie beim Patent und der mobilen App, enthält die vereinfachte Erklärung eine Liste von Aktivitäten, die nicht erlaubt sind, wenn dieses Steuerregime angewendet wird. Diese umfassen:

  • Produktion von verbrauchsteuerpflichtigen Waren
  • Lagerung und Großhandel von verbrauchsteuerpflichtigen Waren
  • Verkauf bestimmter Erdölerzeugnisse (Benzin, Dieselkraftstoff, Heizöl)
  • Lotterien
  • Nutzung von Bodenschätzen (außer für Aktivitäten mit einer Bergbaulizenz)
  • Sammlung und Annahme von Glaswaren
  • Sammlung, Lagerung, Verarbeitung und Verkauf von Schrott und Abfall von Nichteisen- und Eisenmetallen
  • Beratungs- oder Marketingdienstleistungen
  • Tätigkeiten im Bereich Recht, Justiz und Gerichtsverfahren
  • Tätigkeiten im Bereich Buchhaltung oder Wirtschaftsprüfung
  • Finanz-, Versicherungs- und Vermittlungstätigkeiten von Versicherungsbrokern und -agenten
  • Leasing und Betrieb von Gewerbemärkten
  • Untervermietung von Handelseinrichtungen, die sich auf Handelsmärkte, stationäre Handelseinrichtungen der Kategorien 1, 2 und 3 gemäß dem kasachischen Gesetz zur Regulierung der Handelstätigkeit beziehen, sowie Handelsplätze, Handelseinrichtungen und öffentliche Verpflegungseinrichtungen auf deren Gelände
  • Hoteldienstleistungen, die von zwei oder mehr Steuerpflichtigen auf dem Gelände eines Hotels oder eines separaten Nichtwohngebäudes, in dem solche Dienstleistungen erbracht werden, angeboten werden
  • Finanzleasing-Aktivitäten

Wenn Sie in verschiedenen Regionen Kasachstans tätig sind (außer wenn Sie Ihre eigenen Immobilien in verschiedenen Regionen vermieten), ist die Anwendung dieses Steuerregimes ebenfalls nicht erlaubt.

Festabzug

Zurück nach oben

Der Festabzug ist die letzte Variante des speziellen Steuerregimes, die wir besprechen.

Das Steuerregime in Kasachstan mit der Nutzung eines Festabzugs ist in Artikel 683 des Steuergesetzbuchs festgelegt. Dieses Regime bietet Einfachheit in der Buchhaltung, indem es Einzelunternehmer von Berichtspflichten befreit und die Formulare für Gesellschaften mit beschränkter Haftung vereinfacht. Ein Hauptmerkmal ist die Möglichkeit, bis zu 30 % des Einkommens ohne Dokumentation abzuziehen.

Berechtigung für die speziellen Steuerregime

Zurück nach oben

LLPs und IPs im Sektor kleiner Unternehmen, die die Kriterien erfüllen.

  • Mitarbeiterzahl: Nicht mehr als 50 Mitarbeiter.
  • Einkommen: Bis zu 144.184 MRP jährlich (was ungefähr 1.108.944 USD zum Zeitpunkt des Schreibens entspricht).

Mehrwertsteuer der LLP bei Anwendung des speziellen Steuerregimes 3 %

Zurück nach oben

Die Verpflichtung zur Mehrwertsteuerregistrierung entsteht für eine LLP mit vereinfachter Besteuerung, wenn ihr Einkommen die Einkommensgrenze überschreitet. Wenn das jährliche Einkommen einer LLP 20.000 MRP übersteigt, muss sie:

  • Sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren
  • 12 % Steuer zusätzlich zu den 3 % des LLP-Einkommens zahlen.

Wenn die jährliche Grenze von 20.000 MRP (ca. 153.000 USD im Jahr 2024) nicht überschritten wird, ist keine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich.

Es ist notwendig, von der vereinfachten Besteuerung auf die allgemeine Besteuerung zu wechseln, wenn das Einkommen 24.038 MRP in sechs Monaten überschreitet.

Allgemeines Steuerregime

Zurück nach oben

Gemäß der Steuergesetzgebung der Republik Kasachstan sind die folgenden Steuern von der LLP unter dem allgemeinen Steuerregime zu zahlen:

  • Körperschaftssteuer (CIT) 20 % des steuerpflichtigen Einkommens der LLP (10 % für landwirtschaftliche Produzenten)
  • Mehrwertsteuer (MwSt.) in Höhe von 12 % (nur wenn der Mindestumsatz 20.000 MRP übersteigt, ca. 153.000 USD im Jahr 2024)
  • Andere Steuern, abhängig von der Art der Geschäftstätigkeit des Unternehmens (Transport, Mineralgewinnung, Übergewinn usw.)

Von den Löhnen der Mitarbeiter sind zusätzlich zu zahlen:

  • 10 % Einkommenssteuer (Personal Income Tax, IPN)
  • 10 % Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung (Mandatory Pension Contributions)
  • 3,5 % Sozialbeiträge (Social Contributions)
  • Sozialsteuer in Höhe von 9,5 % derSelbstverständlich, hier ist der vollständige zweite Teil des Blogposts vollständig ins Deutsche übersetzt:

Fazit

Zurück nach oben

Wir hoffen, Ihnen einen guten Überblick über die Möglichkeiten zur Gründung eines Unternehmens in Kasachstan gegeben zu haben. Van Rhijn & Partners kann Ihnen bei der Unternehmensgründung, Buchhaltung und rechtlichen Fragen helfen. Kontaktieren Sie uns bei Fragen oder für weitere Unterstützung. Wir stehen Ihnen bei jedem Schritt auf Ihrem Weg zur Seite.

Schreibe einen Kommentar