In diesem Blogbeitrag geben wir einen Überblick über die neuesten Steuerreformen, die von der russischen Regierung vorgeschlagen wurden und 2025 in Kraft treten sollen. Diese Änderungen betreffen die Einkommenssteuer, die Körperschaftssteuer, das vereinfachte Steuersystem und staatliche Gebühren. Unser Ziel ist es, Ihnen zu helfen, zu verstehen, wie diese Reformen Sie und Ihr Unternehmen beeinflussen könnten. Für fachkundige Beratung und Dienstleistungen steht Ihnen Van Rhijn & Partner gerne zur Verfügung.
Inhaltsverzeichnis
- Einkommenssteuer
- Steuerabzüge für Familien mit Kindern
- Körperschaftssteuer
- Geplante Änderungen am vereinfachten Steuersystem in Russland
- Amnestie für „Geschäftsfragmentierung“
- Reduzierte Beiträge zu Fonds
- Immobiliensteuer
- Grundsteuer
- Tourismussteuer
- Änderungen der Verbrauchssteuern in Russland für 2025
- Mineral Extraction Tax (MET)
- Änderungen der staatlichen Gebühren in Russland für 2025
- Schlussfolgerung
Einkommenssteuer
Bis 2021 gab es in Russland einen einheitlichen Steuersatz von 13%. Dies änderte sich 2021, als ein progressiveres Steuersystem eingeführt wurde.
Steuersätze und Schwellenwerte mit Euro-Äquivalenten seit 2021
| Steuersatz | Einkommensbereich (Rubel) | Einkommensbereich (Euro) | Details |
|---|---|---|---|
| 13% | Bis zu 5.000.000 Rub | Bis zu 52.200,29 EUR | Gilt für die Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen) von Personen, die gleich oder nicht höher als 5 Millionen Rubel pro Kalenderjahr ist. |
| 15% | Über 5.000.000 Rub | Über 52.200,29 EUR | Feste Steuer von 650.000 Rubel (13% von 5 Millionen) plus 15% des Betrags, der 5 Millionen Rubel übersteigt. (Feste Steuer = 6.784,93 EUR) |
Die russische Regierung schlägt vor, das Steuersystem für die Einkommenssteuer progressiver zu gestalten, was die folgenden Sätze umfasst:
Vorgeschlagene Einkommenssteuersätze und Schwellenwerte mit Euro-Äquivalenten
Hier ist die aktualisierte Tabelle mit den übersetzten Informationen und den entsprechenden Beträgen in Euro bei einem Kurs von 1 Euro = 95,7849 Rubel:
Erweiterte Einkommenssteuersätze und Schwellenwerte mit Euro-Äquivalenten
| Einkommenssteuersatz | Jährliches Einkommen in Rubel | Jährliches Einkommen in Euro | Monatliches Einkommen in Rubel | Monatliches Einkommen in Euro | Details |
|---|---|---|---|---|---|
| 13% | Bis zu 2.400.000 Rub | Bis zu 25.056,14 EUR | Weniger als 200.000 Rub | Weniger als 2.088,01 EUR | – |
| 15% | 2.400.000 – 5.000.000 Rub | 25.056,14 – 52.200,29 EUR | – | – | – |
| 18% | 5.000.000 – 20.000.000 Rub | 52.200,29 – 208.801,18 EUR | – | – | – |
| 20% | 20.000.000 – 50.000.000 Rub | 208.801,18 – 522.002,95 EUR | – | – | – |
| 22% | Über 50.000.000 Rub | Über 522.002,95 EUR | – | – | – |
| 15% | Über 5.000.000 Rub (Sonderregionen) | Über 52.200,29 EUR | – | – | Gilt für Einkommen über 5 Millionen Rubel für Arbeiter im hohen Norden und gleichgestellten Gebieten. |
| 15% | Über 2.400.000 Rub (spezifische Einkommensarten) | Über 25.056,14 EUR | – | – | Gilt für Einkommen aus Dividenden, Einlagezinsen, Wertpapierverkäufen und digitalen Finanzanlagen, wenn das Einkommen 2,4 Millionen Rubel oder mehr pro Jahr beträgt. |
Nur etwa 3,2% der arbeitenden Bevölkerung in Russland verdienen mehr als 200.000 Rubel pro Monat. Folglich schlagen einige Meinungsmacher vor, dass das Ziel dieser Maßnahme darin besteht, ein Gerechtigkeitsgefühl in der Bevölkerung zu fördern, anstatt die Staatseinnahmen erheblich zu erhöhen.
Steuerabzüge für Familien mit Kindern
Ab 2025 plant Russland, die Standardsteuerabzüge für Kinder zu erhöhen. Für das zweite Kind steigt der Abzug von 1.400 Rubel auf 2.800 Rubel (29,23 EUR) und für das dritte und jedes weitere Kind von 3.000 Rubel auf 6.000 Rubel (62,65 EUR). Die Schwelle für das Gesamteinkommen, das für diese Abzüge berechtigt ist, wird ebenfalls von 350.000 Rubel auf 450.000 Rubel (4.698,50 EUR) erhöht. Zusätzlich wird ein Steuer-„Cashback“-Mechanismus für Familien mit zwei oder mehr Kindern eingeführt, der darauf abzielt, den persönlichen Einkommenssteuersatz effektiv auf 6% zu senken.
Steuerabzüge für Kinder mit Euro-Äquivalenten
| Kategorie | Aktueller Betrag (Rubel) | Neuer Betrag (Rubel) | Entsprechender Betrag (Euro) |
|---|---|---|---|
| Abzug für das zweite Kind | 1.400 | 2.800 | 29,23 |
| Abzug für das dritte und jedes weitere Kind | 3.000 | 6.000 | 62,65 |
| Einkommensgrenze für Abzüge | 350.000 | 450.000 | 4.698,50 |
Steuerabzüge für Kinder mit Euro-Äquivalenten
| Anzahl der Kinder | Aktueller Abzug (Rubel) | Neuer Abzug (Rubel) | Aktuelle monatliche Steuerersparnis (Rubel) | Aktuelle jährliche Steuerersparnis (Rubel) | Neue monatliche Steuerersparnis (Rubel) | Neue jährliche Steuerersparnis (Rubel) | Aktuelle monatliche Steuerersparnis (Euro) | Neue monatliche Steuerersparnis (Euro) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1.400 | 1.400 | 182,0 | 2.184,0 | 182,0 | 2.184,0 | 1,90 | 1,90 |
| 2 | 1.400 | 2.800 | 182,0 | 2.184,0 | 364,0 | 4.368,0 | 1,90 | 3,80 |
| 3 | 3.000 | 6.000 | 390,0 | 4.680,0 | 780,0 | 9.360,0 | 4,07 | 8,14 |
Körperschaftssteuer
Ab 2025 wird der Körperschaftssteuersatz in Russland von 20% auf 25% erhöht. Diese Anpassung zielt darauf ab, Exportzölle auf Fremdwährungen zu beseitigen. Zusätzlich wird der Steuersatz für IT-Unternehmen von 0% auf 5% für die Jahre 2025-2030 steigen. Ein Bundesinvestitionsabzug wird für Organisationen in Prioritätssektoren eingeführt, und Regionen haben die Befugnis, reduzierte Körperschaftssteuersätze für kleine Technologieunternehmen im Zeitraum 2025-2030 festzulegen. Ein Multiplikationsfaktor von 2 wird auf Ausgaben für den Erwerb exklusiver Rechte und die Anpassung/Modifikation russischer Software angewendet, und der Koeffizient für F&E-Ausgaben wird von 1,5 auf 2 erhöht. Regionale Investitionsprojekte werden auf unbestimmte Zeit verlängert. Spezifische Regeln für den neuen Bundesinvestitionsabzug werden kodifiziert, einschließlich der Begrenzung des abzugsfähigen Betrags und der Bedingungen für die Beibehaltung der Berechtigung.
abelle der Körperschaftssteueränderungen
| Änderung | Aktueller Satz | Neuer Satz |
|---|---|---|
| Körperschaftssteuersatz | 20% | 25% |
| Steuersatz für IT-Unternehmen (2025-2030) | 0% | 5% |
| Multiplikator für Ausgaben für exklusive Rechte | 1 | 2 |
| Multiplikator für F&E-Ausgaben | 1,5 | 2 |
| Mindeststeuersatz nach Bundesinvestitionsabzug | – | 3% |
| Regionale Investitionsprojekte | – | Unbefristet |
Geplante Änderungen am vereinfachten Steuersystem in Russland
Ab 2025 wird Russland mehrere wesentliche Änderungen am vereinfachten Steuersystem (STS) vornehmen. Die Einkommensschwelle während der 9 Monate des Jahres, in dem ein Unternehmen in das spezielle Regime wechseln möchte, wird von 112,5 Millionen Rubel auf 337,5 Millionen Rubel (ca. 3.524.992,18 EUR) erhöht. Die maximale Anzahl der Mitarbeiter, die für die Anwendung des STS zugelassen sind, wird von 100 auf 130 steigen. Die Einkommensschwelle für die Anwendung des STS wird auf 450 Millionen Rubel (ca. 4.698.503,13 EUR) erhöht. Zusätzlich wird die Schwelle für den Restwert der Sachanlagen von 150 Millionen Rubel auf 200 Millionen Rubel (ca. 2.088.086,19 EUR) angehoben und nach dem Deflator-Koeffizienten indexiert. Steuerpflichtige mit Jahreseinkommen über 60 Millionen Rubel (ca. 626.426,27 EUR) müssen Mehrwertsteuer zahlen, wobei sie zwischen den regulären Mehrwertsteuersätzen oder reduzierten Sätzen (5% für Einkommen von 60 Millionen bis 250 Millionen Rubel und 7% für Einkommen von 250 Millionen bis 450 Millionen Rubel) wählen können.
Die reduzierten Mehrwertsteuersätze von 5% und 7% in der Tabelle unten haben jedoch einen Haken: Bei deren Anwendung sind Sie nicht berechtigt, eingehende Mehrwertsteuer von Ihrer ausgehenden Mehrwertsteuer abzuziehen (ebenso wie bei der Anwendung des STS ohne Mehrwertsteuer).
Diejenigen mit Einkommen unter 60 Millionen Rubel werden automatisch von der Mehrwertsteuer befreit, ohne dass sie die Steuerbehörden benachrichtigen müssen.
Die erhöhten Sätze von 8% für das „Einkommen“-Regime und 20% für das „Einkommen minus Ausgaben“-Regime werden abgeschafft, wobei die grundlegenden Sätze von 6% und 15% bestehen bleiben.
Änderungen am vereinfachten Steuersystem in einer Tabelle
| Betreff | Aktueller Betrag (Rubel) | Neuer Betrag (Rubel) | Neuer Betrag (Euro) |
|---|---|---|---|
| Einkommensschwelle für den Wechsel zum STS (Einkommen für 9 Monate des Jahres, in dem das Unternehmen den Wechsel durchführen möchte) | 112,5 Millionen | 337,5 Millionen | 3.524.992,18 EUR |
| Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter | 100 | 130 | – |
| Einkommensschwelle für die Anwendung des STS | 265,8 Millionen | 450 Millionen | 4.698.503,13 EUR |
| Schwelle für den Restwert der Sachanlagen | 150 Millionen | 200 Millionen | 2.088.086,19 EUR |
| Mehrwertsteuerpflicht bei Einnahmen unter 60 Millionen | 0 | 0 (außer bei Ausnahmen) | – |
| Reduzierter Mehrwertsteuersatz für Einkommen von 60 Millionen bis 250 Millionen | – | 5% | – |
| Reduzierter Mehrwertsteuersatz für Einkommen von 250 Millionen bis 450 Millionen | – | 7% | – |
| Vereinfachte Steuersätze | – | – | – |
| Einkommen minus Ausgaben | 6% (es gab einen höheren Satz von 8% für größere Unternehmen unter STS, der jetzt abgeschafft wird) | 6% | – |
| Einkommen | 15% (es gab einen höheren Satz von 20% für größere Unternehmen unter STS, der jetzt abgeschafft wird) | 15% | – |
Bitte beachten Sie, dass die oben genannten vereinfachten Steuersätze allgemeine Sätze sind. Wie in unserem Blogbeitrag über das vereinfachte Steuersystem in Russland besprochen, haben viele Regionen reduzierte STS-Sätze in ihren Gebieten gewählt.
Amnestie für „Geschäftsfragmentierung“
Die verschiedenen Steuerregime mit reduzierten Sätzen in Russland führen oft zu Missbrauch, da große Unternehmen ihre Geschäfte in kleinere Einheiten aufteilen, um von diesen niedrigeren Sätzen zu profitieren (die Besteuerung für große Unternehmen in Russland ist deutlich höher als für kleine Unternehmen). Um diesem Missbrauch entgegenzuwirken, hat die russische Regierung einen Anreiz für Unternehmen eingeführt, die solche verbotenen Strukturen verwenden, um sich zu melden und in Zukunft gesetzeskonform zu arbeiten.
Eine Steueramnestie wurde für die Geschäftszersplitterung in den Jahren 2022-2024 eingeführt, vorausgesetzt, dass die Unternehmen solche Praktiken in den Jahren 2025 und 2026 freiwillig einstellen. Unter dieser Amnestie sind Unternehmen von der Zahlung von Steuern, Strafen und Bußgeldern für 2022-2024 befreit, wenn Inspektionen in den Jahren 2025 und 2026 die Einstellung der Geschäftszersplitterung bestätigen.
Reduzierte Beiträge zu Fonds
Ab 2025 können Fertigungsunternehmen in Russland, die im Register für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) eingetragen sind, von niedrigeren obligatorischen Arbeitgeberbeiträgen zu den verschiedenen Fonds profitieren, von 15% auf 7,6%, vorausgesetzt, sie handeln nicht mit bestimmten verbrauchssteuerpflichtigen Waren und erfüllen die Einkommensanforderungen. Dieser Satz gilt für Personen, die mehr als den Mindestlohn verdienen. Zusätzlich werden die reduzierten Sätze für bestimmte Zahler, wie IT-Unternehmen und Organisationen in der radioelektronischen Industrie, bis 2026 verlängert.
Immobiliensteuer
Ab 2025 können regionale Behörden einen Steuersatz von bis zu 2,5% für Immobilien mit einem Katasterwert von mehr als 300 Millionen Rubel festlegen. Derzeit liegt der maximale Satz für die Grundsteuer bei 2,2%, was eine erhebliche Erhöhung darstellt.
Grundsteuer
Ab 2025 können lokale Behörden in Russland einen Grundsteuersatz von bis zu 1,5% für Grundstücke mit einem Katasterwert von mehr als 300 Millionen Rubel festlegen, eine erhebliche Erhöhung gegenüber dem derzeitigen Limit von 0,3%. Der reduzierte Satz von 0,3% bleibt jedoch für landwirtschaftliche Flächen und Grundstücke, die für Verteidigungs-, Sicherheits- und Zollzwecke vorgesehen sind, unabhängig von ihrem Wert bestehen.
Grundsteuersätze für hochwertige Grundstücke
| Jahr | Steuersatz für hochwertige Grundstücke |
|---|---|
| 2024 | 0,3% |
| 2025 | 1,5% |
Tourismussteuer
Ab 2025 wird Russland die Kurtaxe durch eine neue Tourismussteuer ersetzen und ein eigenes Kapitel im Steuergesetzbuch einführen. Die Gemeinden entscheiden über die Einführung der Steuer und deren Höhe und können auch zusätzliche Vergünstigungen festlegen. Die Steuer beträgt zunächst 1% des Unterkunftspreises im Jahr 2025 und erhöht sich jährlich um 1%, bis sie 2029 einen Höchstwert von 5% erreicht. Die Gemeinden können differenzierte Sätze je nach Saison und Unterkunftskategorie festlegen, wobei ein Mindeststeuersatz gilt. Bestimmte Gruppen, wie Teilnehmer an speziellen Militäroperationen, sind von dieser Steuer befreit, und die Gemeinden können die Liste der befreiten Kategorien erweitern.
Änderungen der Verbrauchssteuern in Russland für 2025
Ab 2025 wird Russland neue Verbrauchssteuern auf nikotinhaltige Rohstoffe und nikotinfreie Mischungen zum Erhitzen einführen, mit schrittweisen Erhöhungen der Steuersätze. Die Verbrauchssteuer auf nikotinhaltige Rohstoffe wird von 2,2 auf 2,4 Rubel pro mg von 2025 bis 2027 steigen, und für nikotinfreie Mischungen von 925 auf 1.000 Rubel pro kg. Zusätzlich werden Verbrauchssteuern auf Erdgas, das zur Ammoniakproduktion verwendet wird, pro 1.000 Kubikmeter mit einer speziellen Formel berechnet, und die meisten Verbrauchssteuersätze für Produkte wie Alkohol, Zigaretten, Fahrzeuge und Diesel werden indexiert.
Mineral Extraction Tax (MET)
Ab 2025 wird Russland die Mineral Extraction Tax (MET) durch höhere Sätze und neue Koeffizienten erhöhen. Der Steuersatz für Diamanten und andere Edel- und Halbedelsteine wird von 8% auf 8,4% steigen, und ein neuer Koeffizient, Kenergi, wird für Kohle (außer Anthrazit, Koks
kohle und Braunkohle) eingeführt. Zusätzlich ändern sich die Sätze für verschiedene Arten von Apatit-Erzen auf 1 Rubel pro Tonne, multipliziert mit einem neuen Koeffizienten, Kfr.
Änderungen der staatlichen Gebühren in Russland für 2025
Ab 2025 wird Russland die staatlichen Gebühren für die Registrierung von Rechten und Transaktionen mit hochpreisigen Immobilien erhöhen. Die Gebühr wird von der Katasterbewertung der Immobilie und davon abhängen, ob der Zahler eine Organisation oder eine Privatperson ist. Zusätzlich werden die staatlichen Gebühren für verschiedene andere Aktionen erhöht, wie zum Beispiel die Auflösung von Ehen ohne Kinder und Änderungen in den Zivilstandsregistern.
Änderungen der staatlichen Gebühren
| Zahler | Katasterwert der Immobilie (Rubel) | Gebührensatz | Höchstgebühr (Rubel) | Entsprechende Höchstgebühr (Euro) |
|---|---|---|---|---|
| Organisation | Über 22 Millionen | 0,2% des Katasterwertes, aber nicht weniger als 0,2% des Transaktionspreises | 1 Million | 10.441,54 |
| Privatperson | Über 20 Millionen | 0,02% des Katasterwertes, aber nicht weniger als 0,02% des Transaktionspreises | 500 Tausend | 5.220,77 |
Zusätzliche Änderungen der staatlichen Gebühren
| Aktion | Aktuelle Gebühr (Rubel) | Neue Gebühr (Rubel) | Entsprechende neue Gebühr (Euro) |
|---|---|---|---|
| Ehescheidung ohne Kinder | 650 | 5.000 | 52,18 |
| Änderungen im Zivilstandsregister | 650 | 700 | 7,31 |
| Ausstellung von Duplikaten von Urkunden (Geburt, Ehe, Tod) | 350 | 500 | 5,22 |
| Registrierung von Änderungen an Mietverträgen (Privatpersonen) | 350 | 700 | 7,31 |
| Registrierung von Änderungen an Mietverträgen (Organisationen) | 1.000 | 2.000 | 20,88 |
Schlussfolgerung
Die vorgeschlagenen Steuerreformen in Russland, die 2025 in Kraft treten sollen, führen bedeutende Änderungen in verschiedenen Steuerkategorien ein, einschließlich der Einkommenssteuer, der Körperschaftssteuer, des vereinfachten Steuersystems und der staatlichen Gebühren. Diese Anpassungen spiegeln die Bemühungen der Regierung wider, das Steuersystem zu vereinfachen und die Einnahmen zu steigern, während sie Anreize für bestimmte Sektoren bieten. Unternehmen und Privatpersonen sollten sich auf diese Änderungen vorbereiten und deren Auswirkungen verstehen. Van Rhijn & Partners steht Ihnen bei Fragen und Dienstleistungen zu diesen neuen Steuerregelungen zur Verfügung und bietet fachkundige Beratung und Unterstützung.
